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值得收藏:企業所得稅之合理避稅技巧解析

作為企業管理者, 最關心的無非是如何在合法的前提下, 減輕企業納稅負擔。 通過對經營活動的前瞻性、綜合性安排, 依舊有著較大的稅務籌畫空間。 如何能合理避稅就成為大家關心的問題?也成企業諮詢的焦點。 對此, 要正確理解合理避稅這一概念, 是指在尊重稅法的前提下, 合理避稅完全可以成為企業“創收”的又一利器, 只要籌畫合理, 完全可以通過合理避稅的方式節省大筆稅金。

高收入人群取得收入的來源和種類不一樣, 不僅僅是工資收入。 工資收入最高45%的稅率也的確令人捉急。 那麼高收入人群怎麼樣合理籌畫而能合理避稅呢?

我們都知道, 個人所得稅從分類上來說, 主要分為6大模組 :

工資、薪金所得(3%-45%的稅率)

個體工商戶的生產、經營所得(5%-35%的稅率)

勞務報酬所得(20%-40%的稅率)

利息、股息、紅利所得(20%稅率)

偶然所得(20%稅率)

其他所得(20%稅率)

每種所得的計稅基數各有不同。


另外, 在聊具體合理籌畫前, 我們再說下企業類型和繳納稅金種類和方式。

中國的企業, 常見的有有限公司公司, 就大家通常所說的某某有限公司, 交的是按利潤交25%企業所得稅, 分紅到股東個人手裡時, 還要再交個20%的個人所得稅。

稅負約40%左右。

而在有稅收優惠政策的地區註冊個人獨資企業, 合夥企業等, 不交企業所得稅, 只交個人所得稅。 這就省了一道稅。 且對於個人獨資企業而言, 很多情況交稅方式會是核定徵收。 核定徵收的意思是稅務局認為你利潤不能算準確, 乾脆就按收入的一定利潤率幫你核定收吧。

如將公司註冊到低稅區的重慶正陽工業園, 園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】, 對於較多行業開放, 稅收待遇最佳的地區, 同時享受國家及地方諸多優惠政策:少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。 企業在園區享受的稅收優惠相當大。 園區企業增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定徵收, 核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。 且企業實行註冊制, 無需到園區辦公。

舉例如下:

例:一家有限公司, 收入500萬

-成本200萬

-費用100萬

=利潤 200萬

需要繳納企業所得稅=50萬!

分紅繳納個人所得稅=30萬!

實際到股東手裡=120萬!稅負接近40%

如果這個企業不是有限公司, 而是個人獨資企業, 【陳183-757-04265】且核定徵收, 綜合稅負6%, 30萬。 節稅50余萬元。

有了上述解釋,咱們說下高收入人群多收入來源的怎樣籌畫下可以避稅?

比如一個王總,是一家國際諮詢公司(所謂的像大火的電視劇前半生裡的賀涵、唐晶所在一樣的公司)中國區合夥人,平時每月工資20萬,每月有提成,此外還有合夥人年底分紅,每年分個幾百萬。正常情況下,王總每月收入不低於60萬。

目前老王每月的納稅額=(600000-3500)*45%-13505=254920元

如果王總個人成立個人獨資企業某某諮詢中心,每月由諮詢中心向國際諮詢公司開諮詢費40萬 。

該個人獨資企業核定徵收,綜合稅負最多7%計算,40萬*7%=2.8萬

工資收入,應納個稅金額=(200000-3500)*45%-13505=74920元

通過模式改變,和改變獲取收入類型,王總每月只要交74920+28000=102920.

每月少交近15萬!

如果工資收入再低點,都變成其他收入,稅金交的更少。

王總通過改變獲取收入類型,少交近200萬個稅!咱們普通薪資家庭辛辛苦苦一輩子的工資都比不上王總一年節省的稅收啊!

合理避稅是企業合理組織經營活動的一項重要內容。恰當履行納稅人義務,使納稅成本最低化,通過合理避稅提高企業財務管理水準和經營能力,成為我國企業需要解決的問題。企業進行合理避稅的目標就是為了降低企業成本,提高經濟效益,取得企業經濟利潤最大化。只有當總收入大於總成本,並且總收入與總成本的差額最大時,企業經濟利潤最大化才能得以實現。在總收入一定的情況下,要實現經濟利潤的最大化,只有總成本最小化才行。

有了上述解釋,咱們說下高收入人群多收入來源的怎樣籌畫下可以避稅?

比如一個王總,是一家國際諮詢公司(所謂的像大火的電視劇前半生裡的賀涵、唐晶所在一樣的公司)中國區合夥人,平時每月工資20萬,每月有提成,此外還有合夥人年底分紅,每年分個幾百萬。正常情況下,王總每月收入不低於60萬。

目前老王每月的納稅額=(600000-3500)*45%-13505=254920元

如果王總個人成立個人獨資企業某某諮詢中心,每月由諮詢中心向國際諮詢公司開諮詢費40萬 。

該個人獨資企業核定徵收,綜合稅負最多7%計算,40萬*7%=2.8萬

工資收入,應納個稅金額=(200000-3500)*45%-13505=74920元

通過模式改變,和改變獲取收入類型,王總每月只要交74920+28000=102920.

每月少交近15萬!

如果工資收入再低點,都變成其他收入,稅金交的更少。

王總通過改變獲取收入類型,少交近200萬個稅!咱們普通薪資家庭辛辛苦苦一輩子的工資都比不上王總一年節省的稅收啊!

合理避稅是企業合理組織經營活動的一項重要內容。恰當履行納稅人義務,使納稅成本最低化,通過合理避稅提高企業財務管理水準和經營能力,成為我國企業需要解決的問題。企業進行合理避稅的目標就是為了降低企業成本,提高經濟效益,取得企業經濟利潤最大化。只有當總收入大於總成本,並且總收入與總成本的差額最大時,企業經濟利潤最大化才能得以實現。在總收入一定的情況下,要實現經濟利潤的最大化,只有總成本最小化才行。

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