個人稅收遞延型商業養老保險試點今起正式展開

來源:央廣網

原標題：個人稅收遞延型商業養老保險試點今起正式展開盤點他國相關政策

據中國之聲《全球華語廣播網》報導，今天(1日)起，個人稅收遞延型商業養老保險試點將正式展開。本次試點的區域包括上海市、福建省和蘇州工業園區，試點期限暫定為一年。

業內人士指出，個人商業養老保險是我國多層次養老保險體系中的“第三支柱”。以稅收優惠等措施加快其發展，不僅能夠補充基本養老保險和企業年金的不足，還能增加居民選擇、提高養老金替代率、滿足個人多層次的養老需求。

據瞭解，

試點政策從個人稅收遞延型商業養老保險的繳費、投資收益、領取3個環節作了稅收優惠規定。具體來講：一是個人繳費支出環節可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負。鄧勇表示，按照當期收入的一定數額作為扣除限額，比如按月拿工資薪金的，按照當月工資的6%和1000元比較孰低的原則來確定；另一類是個體工商戶業主，按其年應稅收入的6%和12000元比較孰低的辦法，確定全年扣除限額。

二是積累環節投資收益暫不徵稅，直接增加個人收益。三是個人領取環節，可以享受減免稅優惠。鄧勇指出，個人領取商業養老保險金收入時， 25%的部分直接予以免稅，其餘75%的部分按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%，大大減輕了個人的稅負。

澳大利亞政府對全澳大利亞公民有基本的養老金保障，而在此基礎上，如果你有一份雇主支付你工資的收入，雇主會幫支付稅前收入的額外9.5%作為你的養老保險。這個養老保險雖然是強制支付，但是支付的物件卻並不是政府機構，可以自由選擇任何的養老金管理公司作為支付物件。一般雇主會有推薦的管理公司，公司財務在統一操作起來會更為簡便。但是如果之前在其他公司入職，有固定的養老保險公司，也同樣可以通知新公司的財務單獨支付給自己之前一貫支付養老保險金的公司。

《全球華語廣播網》德國觀察員薛成俊介紹，現在的德國養老體系建立在所謂的三個支柱之上。第一個支柱是法定養老保險，

包含在退休保險和社會保險中，主要起到兜底的作用；第二個支柱是補充養老保險，主要是由企業或者公共機構為雇員所做的附加養老保險；第三個支柱是私人養老保險或者商業養老保險，是非強制性的，人們可以根據自己的經濟狀況和對未來生活的期待自願選擇投保。而這類保險一般會通過基金、人壽保險、房地產投資等多種形式讓投保人得到預期的回報。

由於德國法定養老金的缺口越來越大，政府不得不出臺相關政策鼓勵人們加入商業養老保險，以這種雙保險的形式來保證將來不會陷入到老年貧困中。在一定條件下加入額外私保即商業養老保險，可以獲得國家補助，直接獲得每年60歐元的補助金或者通過年終報稅作為特別支出予以退稅抵消。

但是個稅必須要按時交納，不能延緩，只能在年終稅務申報時進行補退核算。德國的個稅起征點非常低，超過750歐元就要交稅，按照收入比相當於1000元人民幣左右。而且德國的退休金、養老金也要交稅，依靠法定養老保險退休後顯然無法維持原有的生活水準，甚至會陷入入不敷出的困境，所以在法定養老保險之外加入商業養老保險在德國已經成為共識。根據2017年的統計資料，德國簽署生效的商業養老保險合同已經達到了1600萬份。

西班牙：政府推出了一系列稅收優惠政策

西班牙是發達國家中基本養老金待遇最高的國家之一，相比於其他國家而言，

西班牙的私人養老保險即商業養老保險市場的規模偏小。而西班牙政府為了鼓勵商業養老保險的發展推出了一系列稅收鼓勵政策。

《全球華語廣播網》西班牙觀察員張舜衡介紹，西班牙私人養老保險市場，目前規模偏小、發展滯後，重要性不高，主要因為西班牙是發達國家中基本養老金待遇最高的國家之一。基本養老金替代率從1969年不足50%增加到1989年的近乎100%，並一直維持到現在。

相對而言，私人和企業養老計畫的作用有限。對此，西班牙政府針對商業養老保險推出了一系列稅收優惠政策。在繳費階段，私人養老計畫的繳費可以減免稅收，每年的抵扣上限為個人收入的30%，即10000歐元， 50歲以上為個人收入的50%，即12500歐元。在給付階段，終身年金和定期年金一般按照儲蓄收入的個人所得稅制徵收，隨著保單時間延續，可以逐步享受免稅優惠。

對於終身年金，當投保人在一定年齡收到給付金時，有60%-92%的保險金享受免稅；對於定期年金，根據期限不同，75%-88%的保險金享受免稅。徵稅部分由保險公司代繳，稅率為19%，遠低於21%-27%的個人所得稅率。由於經濟增速下滑，近年來西班牙非壽險市場發展遇冷；而受益於稅收政策，壽險業仍維持著5%以上的保費增速。在所有長期儲蓄類金融產品中，增速僅次於養老金計畫，領先於銀行存款和投資基金。

終身年金和定期年金一般按照儲蓄收入的個人所得稅制徵收，隨著保單時間延續，可以逐步享受免稅優惠。