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年報盈利但被“非標” *ST烯碳或難逃退市宿命

4月28日淩晨, 已被暫停上市的三家上市公司*ST昆機(600806)、*ST吉恩(600432)、*ST烯碳(000511)均趕在交易所規定的最後期限內披露了2017年年報。 然而對持有這三家上市公司股票的投資者而言, 這並不是什麼好的消息。

按照交易所規定, 已被暫停上市的公司, 倘若暫停上市後的首個年度報告淨利潤或扣非淨利潤為負, 公司股票將被終止上市。

前述三家公司中, *ST昆機、*ST吉恩均在2017年出現虧損, 其中*ST昆機虧損3.24億元, *ST吉恩虧損23.63億元。 已經觸發了上交所有關終止上市的條件。 上交所將在兩家公司披露年報後的十五個交易日內作出是否終止上市的決定。

相比前兩家公司, *ST烯碳的情況頗令人意外。 此前公司曾在今年3月底披露業績預告, 預計2017年全年盈利5000萬元至7900萬元, 不少投資者還對公司“起死回生”充滿了希望。

*ST烯碳2017年年報顯示, 公司實現淨利潤7714.96萬元, 實現扣非淨利潤9663.94萬元。 從財務角度來看, 公司似乎已經可以避免被終止上市的噩運。 然而, 這份2017年年報還存在一個巨大的硬傷——被中興華會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告。

根據深交所的規定, 公司暫停上市後首個年度報告被出具保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告, 同樣將觸發被終止上市的條件。

“非標”硬傷

一位註冊會計師向e公司記者表示, *ST烯碳被出具的無法表示意見的審計報告,

屬於“非標”。 在A股市場上, 絕大部分上市公司的年報一般都會被會計師事務所出具“標準的無保留意見”的審計報告, 言外之意即會所經過審計認定公司年報真實可靠, 可為公司年報的真實性背書。

相比標準的無保留意見報告, 其他幾種均被視為“非標”, 包括“帶強調事項段的無保留意見”、“保留意見”、“無法表示意見”和“否定意見”的報告, 這些報告或多或少說明公司年報出現了某些問題, 其中最為嚴重的就屬“無法表示意見”和“否定意見”。

該會計師表示, 根據《中國註冊會計師審計準則第1502號——在審計報告中發表非無保留意見》規定:“如果無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎, 但認為未發現的錯報(如存在)對財務報表可能產生的影響重大且具有廣泛性,

註冊會計師應當發表無法表示意見。 ”

在中興華出具的審計報告中, 羅列了*ST烯碳有關持續經營存在重大不確定性、內部控制出現重大缺陷、部分關聯交易無法識別、部分新增銷售收入無法確定交易真實性等多項風險, 基於謹慎性原則發表無法表示意見。 *ST烯碳董事會也對此表示理解, 尊重了註冊會計師的意見。

e公司注意到, *ST烯碳2017年雖然盈利, 但存在多項違規被調查的情況。 今年1月19日證監會例行新聞發佈會上, 新聞發言人高莉就通報了有關*ST烯碳信披違規的案件。

*ST烯碳在2017年12月25日就已經收到證監會下發的《行政處罰決定書》, 公司因為五項會計處理導致*ST烯碳2015年年度報告虛增資產1795.24萬元,

少計負債172.5萬元;合併利潤表虛減費用1967.74萬元, 虛增淨利潤1967.74萬元。

同時, *ST烯碳未按規定披露重大對外投資事項及控股子公司重大對外借款事項。 證監會決定對*ST烯碳責令改正, 給予警告, 並處以60萬元的罰款;對14名相關責任人員給予警告, 並分別處以3萬元至30萬元不等的罰款。 同時, 對相關有責人員也給予相應的處罰。

*ST烯碳還曾在2017年9公告, 收到證監會遼寧監管局《行政處罰事先告知書》, 涉嫌未在法定期限內披露2016年年度報告, 未在法定期限內披露2017年第一季度報告等行為。 遼寧監管局對公司實施了責令改正、警告、罰款等處罰。

2017年12月14日, *ST烯碳宣佈, 因資金需求, 劉成文將其持有銀基集團10%的股權轉讓給遠成集團。

轉讓完成後, 劉成文持有銀基集團31.99%股權, 遠成集團合計控制銀基集團41.10%股權成為控股股東, 遠成集團實控人黃遠成新晉為銀基集團及*ST烯碳的實控人。

雖然易主成功完成, 但新東家黃遠成卻並未能夠扭轉局面, 如今*ST烯碳只能默默等待15個交易日後深交所的“宣判”。

牛散肖氏兄弟或“踩雷”

倘若*ST烯碳被深交所決定終止上市, 剛剛新晉公司實際控制人的黃遠成無疑將被“套牢”, 同時連累的還有一大批中小股東。

一季報顯示, *ST烯碳目前第二大股東為中央匯金公司, 持股數量為4027.12萬股, 占公司總股本的3.49%。 e公司記者注意到, 中央匯金主要是在2015年股市異常波動期間購入*ST烯碳股票, 持股至今沒有太大變化。

*ST烯碳的第三、第五大股東就頗有意思, 分別為自然人肖立海和肖立江,分別持股865.89萬股和301.88萬股,占公司總股本的0.75%和0.26%。

據e公司記者瞭解,肖立海和肖立江兩人為兄弟,且都是擅長操作ST股票的牛散。本次同樣具有極大退市風險的*ST昆機,也曾被肖氏兄弟看上。*ST昆機2016年年報顯示,肖立海和肖立江分別持有473.89萬股和143.88萬股,但兩人均在2017年一季度退出*ST昆機股東行列。

此前,兩兄弟還曾經操作過*ST大控(600747)、東方鉭業(000962)、山東墨龍(002490)、ST嘉陵(600877)、*ST三維(000755)等多隻個股,其中絕大部分介入實際都是在股票被*ST或ST處理期間。

e公司記者注意到,除了*ST烯碳之外,如今上述上市公司今年一季報中,已經沒有了肖氏兄弟的身影。從肖氏兄弟在*ST烯碳的持股量來看,以公司停牌前股價5.27元/股計算,合計持股市值達6154萬元。

近日還有媒體報導顯示,瀋陽市中級人民法院再次受理了一批*ST烯碳投資者索賠案。代理律師介紹,該批案件約為20人一起起訴,標的約為450萬元。

據代理律師介紹稱,*ST烯碳投資者索賠案目前立案進展順利,因為接受委託的案件較多,目前正在分批向法院提交材料立案。如果投資者在2015年11月10日到2016年10月14日之間買入*ST烯碳股票,並且在2016年10月14日之後賣出或繼續持有股票,後續仍可向法院起訴,要求*ST烯碳賠償其虛假陳述行為給投資者造成的損失。

分別為自然人肖立海和肖立江,分別持股865.89萬股和301.88萬股,占公司總股本的0.75%和0.26%。

據e公司記者瞭解,肖立海和肖立江兩人為兄弟,且都是擅長操作ST股票的牛散。本次同樣具有極大退市風險的*ST昆機,也曾被肖氏兄弟看上。*ST昆機2016年年報顯示,肖立海和肖立江分別持有473.89萬股和143.88萬股,但兩人均在2017年一季度退出*ST昆機股東行列。

此前,兩兄弟還曾經操作過*ST大控(600747)、東方鉭業(000962)、山東墨龍(002490)、ST嘉陵(600877)、*ST三維(000755)等多隻個股,其中絕大部分介入實際都是在股票被*ST或ST處理期間。

e公司記者注意到,除了*ST烯碳之外,如今上述上市公司今年一季報中,已經沒有了肖氏兄弟的身影。從肖氏兄弟在*ST烯碳的持股量來看,以公司停牌前股價5.27元/股計算,合計持股市值達6154萬元。

近日還有媒體報導顯示,瀋陽市中級人民法院再次受理了一批*ST烯碳投資者索賠案。代理律師介紹,該批案件約為20人一起起訴,標的約為450萬元。

據代理律師介紹稱,*ST烯碳投資者索賠案目前立案進展順利,因為接受委託的案件較多,目前正在分批向法院提交材料立案。如果投資者在2015年11月10日到2016年10月14日之間買入*ST烯碳股票,並且在2016年10月14日之後賣出或繼續持有股票,後續仍可向法院起訴,要求*ST烯碳賠償其虛假陳述行為給投資者造成的損失。

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