企業所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄!
再過一段時間企業所得稅的匯算清繳工作就要啟動了,很多企業的財務人員已經在摩拳擦掌準備著,今天小編就把企業所得稅的會計分錄做了一個匯總,各位親,拿走不謝!
根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
2按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
3次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業所得稅
4繳納稅款:借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
5補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6年度匯算清繳,應納所得稅額少於已預繳稅額借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:以前年度損益調
7留抵損益調整借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
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