1.稅務罰款的處理。《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，
下列支出不得稅前扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）本法第九條規定以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經核定的準備金支出；（8）與取得收入無關的其他支出。因此若企業將稅務罰款進行了稅前扣除，在關賬前應進行調賬，以免帶來不必要的麻煩。
2.預提、待攤會計處理是否合規。
企業預提費用和待攤費用一般是按權責發生制來扣除的。對於待攤費用直接按規定攤銷入成本費用，可以所得稅稅前扣除。但預提費用，則要注意符合確定性原則，按權責發生制確認的預提費用是可以扣除的。對待攤費用的處理，《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。
除此以外，稅法規定不允許在以後年度攤銷其他費用。
3.廣告費、業務宣傳費的處理。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，
一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
4.職工教育經費的處理。《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。由於其稅法上扣除時間上作了相應遞延，形成了暫時性差異，會計處理時應按照《企業會計準則第18號——所得稅》規定進行相應的所得稅會計處理。