財務小姐姐們，企業所得稅申報表還在隨便填？罰款要自己出嗎？

各位小姐姐，最近在忙2017年第四季度企業所得稅預繳申報對不對啊？

你是不是聽老闆的話，不想多繳，所以預估一個利潤總額報上去了？想著匯算清繳的時候一併做調整？

創客菌要提醒你，點擊確認提交之前一定要再三權衡，是此時偷懶一點，換來一張稅務處罰通知單到底值不值啊？要補繳的滯納金你是打算從自己工資裡扣嗎？

還是那句話：千萬不要覺得反正匯算清繳的時候都能調整，按季度預繳的時候就可以隨便填！

隔壁公司會計小麗和諸位一樣，根本沒在意預繳這件事兒，直到前兩天她接到稅局電話。

“喂，小麗啊？你們公司第四季度的企業所得稅申報表中的利潤資料和報送的財務報表的資料為什麼不一致？”

“啊？”

“你準備一下書面說明…”

“這個…我想著反正都是要匯算清繳的，現在繳多了，到時候退著麻煩…”

“金三預警到了，趕緊來補繳滯納金吧！”

“哦…”

那麼問題來了，金三咋預警到的？小麗的申報表又是哪裡出了問題？

仔細回想一下，你是不是在季度預報企業所得稅時候，除了填寫納稅申報表，還報送了你的財務報表？

是的呀。

然後，你的納稅申報表和財務報表利潤表上的利潤總額是否一致？

啊？這個沒注意過！

小姐姐們快檢查一下：

這是你的申報表

↓

這是你的財務報表中的利潤表

↓

紅色框框裡的數值一樣嗎？

當然，按照這個方式檢查有一個前提，那就是：貴公司是按照實際利潤預繳企業所得稅的。

這裡插一句嘴：分季預繳企業所得稅有三種方式：

1、按照月度或者季度的實際利潤額預繳；

2、按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳；

3、按照經稅務機關認可的其他方法預繳；

一般情況下，都是按照當期實際利潤進行預繳，而且由於企業利潤有波動也屬正常，這種預繳方式給你企業充分的“操作空間”，你懂的。

但創客菌真的不建議你這麼幹！隔壁小麗的情況還不夠給你敲個警鐘嗎？

用倒推法完成申報，又沒有注意兩張表之間的差異，金三不監控你監控誰？稅局不詢問你詢問誰？不讓你補稅讓誰補？

瞅瞅，這就是稅局分析異常資料的表格，金三會自動填充過來資料，稍有差異就會自動提示風險。

然後就會面臨各類“書面說明”和“稅款滯納金補繳”！

《稅收徵收管理法》第六十三條：進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅，處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款！