營改增|建築企業應如何做好稅務籌畫實現利潤最大化?
從長遠來看,隨著稅制改革的深入和建築業企業的熟悉和規範,“營改增”將有益於企業的發展。因此,建築業企業應該認真學習最新的稅法和法規,合理做好稅收籌畫準備,以便提高經濟收益。
一、合理利用納稅人身份進行稅收籌畫
“營改增”後,根據業務規模以及核算能力,建築業企業的身份按規定有兩大類:小規模納稅人和一般納稅人。按照目前的消息,一般納稅人會按照適用稅率11%計算銷項稅額並可以扣減當期可抵扣進項稅額,
二、進項稅額的稅收籌畫
(1)合理安排進項稅額來源
一票抵扣,防止偷漏稅是稅改目標之一。建築業中長期存在為了降低價格而不向對方收取發票的現象。“營改增”後,建築企業這樣的做法只會加重自己的稅收負擔。因此,要改變觀念,在採購貨物或接受勞務的過程中,必須要明確取得增值稅專用發票,
(2)變“甲供材料”為代購貨物
在“甲供材料”的問題上,建築企業與發包方可以換一種思維,變“甲供材料”為代購貨物。根據代購貨物徵稅相關的規定,只要同時具備以下條件的,不徵收增值稅:第一,受託方不墊付資金;第二,銷售方直接將發票開具給委託方,並由受託方將該項發票轉交給委託方;第三,受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委託方結算貨款,
(3)充分利用“營改增”過度優惠進行籌畫
“營改增”試點規定:一般納稅人以試點前購進或者自製的有形動產提供的經營租賃服務,
三. 結合優惠政策,改變經營模式
建築企業可以根據相關的優惠政策,最大限度地改變自身經營模式,達到降低稅負的目的。在這裡建議選擇第三種方法將企業註冊到低稅區,不僅最節稅而且合理合法。比如將公司註冊到重慶正陽工業園,園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】,對於較多行業開放,稅收待遇最佳的地區,同時享受國家及地方諸多優惠政策:少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅以地方留存的30%~50%扶持;企業所得稅以地方留存的30%~50%給予扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定徵收,核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。且核定後無需再繳納個稅,無需再找成本。
目前,雖然我國稅收籌畫有很多手段,但很多方式都很難說是“保險”的。原因在於我國稅務局官員有很大的自由裁量權,到底是合法避稅還是偷稅漏稅,界限非常不分明。而且很多人由於籌畫方法不恰當,被稅務機關嚴查,造成後果得不償失。但通過利用政府出臺的稅收優惠政策,效果最好且合理合法。
三. 結合優惠政策,改變經營模式
建築企業可以根據相關的優惠政策,最大限度地改變自身經營模式,達到降低稅負的目的。在這裡建議選擇第三種方法將企業註冊到低稅區,不僅最節稅而且合理合法。比如將公司註冊到重慶正陽工業園,園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】,對於較多行業開放,稅收待遇最佳的地區,同時享受國家及地方諸多優惠政策:少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅以地方留存的30%~50%扶持;企業所得稅以地方留存的30%~50%給予扶持;個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定徵收,核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。且核定後無需再繳納個稅,無需再找成本。
目前,雖然我國稅收籌畫有很多手段,但很多方式都很難說是“保險”的。原因在於我國稅務局官員有很大的自由裁量權,到底是合法避稅還是偷稅漏稅,界限非常不分明。而且很多人由於籌畫方法不恰當,被稅務機關嚴查,造成後果得不償失。但通過利用政府出臺的稅收優惠政策,效果最好且合理合法。