財務小白，如何進行現金日記帳
caiwuwuyou 作者：財物無憂
現金日記帳通常是根據審核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記帳採用訂本式帳簿。
現金日記帳是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的帳簿。由出納人員根據與現金收付有關的記帳憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。
登記現金日記帳時，除了遵循帳簿 登記的基本要求外，
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記帳簿的會計憑證上的日期，現金日記帳一般依據記帳憑證登記，因此，此處日期為編制該記帳憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該帳簿的日期。
憑證字型大小
“憑證字型大小”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。
摘要
“摘要”欄簡要說明入帳的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。
在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
餘額
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記帳餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向默認為借方。若記帳公司工作人員在登記現金日記帳過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。
資訊化下的現金日記帳管理
上面是當下財務主要記帳模式，歸結起來為核算之後的業務體系，即發生費用結算後，再由財務人員根根帳單進行記帳錄入；隨著企業資訊化的發展，我們可以通過費用管理系統，直接進行日常借支記帳及資金管理，最後自動生成會計憑證，至於具體實現解決方案，將在後面向大家描述。
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