非美國居民在美國買賣房產如何報稅？別忘記去申請ITIN號碼！

時間＼2017-06-15

所謂ITIN（Individual Taxpayer Identification Number ITIN），是美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）針對非美國居民，而且有報稅要求的人士而專門設立的號碼。

它由九個數位組成，第一個數位一定是9，第四和第五個數字在70-88之間。從1996年的美國個人稅申報開始，美國國稅局要求沒有社會安全號（SSN）的報稅者提供個人報稅號碼進行報稅。故，ITIN號碼是進行美國非居民個人稅（1040NR）申報的重要基礎。而擁有ITIN對非移民簽證或者移民簽證的申請沒有任何影響。

ITIN也被稱為個人納稅人身份證號碼，是在美國賣房環節必要的一個號碼，有了這個編號才能完成國稅局要求的買房收入10%的預留稅款，否則無法進行賣房交易。

ITIN是什麼

個人納稅人身份證號碼（ITIN）是國稅局頒發的稅務處理號碼。國稅局向被要求擁有美國納稅人身份證號碼但沒有資格獲得社會保障局（SSA）的社會保險號碼（SSN）的個人發放ITIN。

對於投資人來說，美國房產投資後產生的租金等收益都是需要繳稅的，也就是說，購房並實現租金收益後應該即時申辦ITIN，偷稅漏稅是違法行為，也會直接影響賣房時的效益。

ITIN的用途和需要申請的人

國稅局發行ITIN以幫助個人遵守美國的稅法，並為不符合“社會保障號”資格的人提供有效處理和計算納稅申報表和付款的方法。無論移民身份如何，由於居民和非居民外國人都可能根據“國內稅收法”提交美國申報或報告要求，

因此不論是否有移民身份。除了聯邦稅務報告之外，ITIN不提供任何目的。

申報美國聯邦以及州稅，從而獲取應得的退稅。

申請銀行戶口，信用卡，手機服務，房地產貸款。

註冊公司，公司收入可分配股東報稅。

各類執照，例如理髮牌、指甲牌、美容牌、餐館衛生牌等，均可用個人稅號申請。

留下報稅記錄，證明自己不為國家造成負擔，

對將來調整身份有益。

非法移民因為身份問題通常不報稅，但是如果一旦被發現逃稅，即使是非法移民也要承擔罰款。因此，所有無法取得社會安全號的人士，使用任何途徑來美的人士，都應擁有一個美國個人稅號。

並且，ITIN不代表擁有在美國工作的資格；不包含社會保障福利；也不包括獲得所得稅信用的資格。需要ITIN者包括下列人士:

非居民外籍人士

如果您是非美國居民，沒有美國社會安全號碼(SSN)，並且在美國境內有商業收入，房產租賃收入，資本利得收入或者其他投資收入，該收入並沒有在美國和所在國製定的雙邊稅務豁免協定規定之內，則均需要報非美國居民個人稅。 ITIN號碼是申報非美國居民稅的必須要求。

需要申報美國稅表的非居民外籍人士

非美國居民在美國出售房產。美國稅務局規定，在非美國居民出售美國境內房產，銷售收入需要預扣10%。 ITIN號碼是進行完成房產交易和收入預扣的前提。

申報美國稅表的美國居民外籍人士（根據在美居住的天數而定）

美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶

持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶。

ITIN申請步驟

首先要提交表格W-7來申請IRS個人納稅人識別號碼，並附上您的聯邦所得稅申報表。包含發證機構的原始檔或認證副本，以證明身份和國際狀態。如果您有例外資格，請使用您的身份證明和外國國籍狀態檔以及其它支援例外資格的檔。

去哪裡申請ITIN

方法一

郵寄你的W-7，納稅申報單，身份證明和外國身份證件到：國稅局，奧斯丁服務中，ITIN操作部門，P.O Box 149342, 奧斯丁，德克薩斯州，78714-9342. 當您提交表格W-7以獲得ITIN時，您將僅向上述地址提交報稅表一次。在隨後的幾年中，當您有ITIN時，您將按照表格指示的方式提交您的表格1040,1040A和1040EZ。

方法二

使用國稅局授權的認證驗收代理人的服務當面申請ITIN。這不需要您郵寄您的身份證明和外國狀態等相關檔。

方法三

在指定的國稅局納稅人援助中心預約。這也不需要您郵寄您的身份證明和外國狀態等相關檔。

何時申請ITIN

一般在您需要提交備案或報告要求的那一年申請ITIN。當您準備好提交聯邦所得稅申報表時，您應開始填寫W-7表格。如果您在退貨到期日之後提交您附於表格W-7的納稅申報單，您可能需要支付利息和/或罰金。對於在美國投資人來說，一旦有租金收益就應該買上開始申請ITIN。ITIN的有效期為5年，期間不需要重複申請。

Q&A 我大約如何以及何時會收到我的ITIN號碼?

如何您符合申請ITIN的資格, 同時您也完成了申請程式, 您通常會在六周內收到國稅局的信函, 內含您個人專屬的報稅號碼. 如果您在申請六周後仍未收到您的ITIN或其他國稅局信函, 您可以致電國稅局1-800-829-1040免費電話, 查詢您目前的申請辦理情況。

Q&A 我在國外如何取得ITIN號碼?

需要個人納稅人識別號碼來報稅的外籍報稅人可以通過有執照的經紀公司（Certified Acceptance Agent）在美國境外取得ITIN號碼。

Q&A ITIN可以做為工作許可證嗎?

不可以. ITIN僅能用於聯邦稅務. 取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。

Q&A ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎?

不可以. ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證。

銷售收入需要預扣10%。 ITIN號碼是進行完成房產交易和收入預扣的前提。