注意，印度市場重大變化！7月1日起正式實施GST
日前召開的印度GST委員會會議上，喀拉拉邦財長表示，
GST全名為商品和服務稅務法案(Goods and Services Tax Bill, GST)，可以被理解為消費稅。因為它只針對消費環節徵稅，是商品和服務的增值稅（VAT），並且在印度全國實行統一的稅率。
以下對GST的主要疑問及對我出口印度企業的影響進行解讀，供出口印度或希望進軍印度市場的中國企業參考。
印度為什麼要搞GST？印度有27個邦，各邦都有各自的政府和議會，
印度納稅人過去需要繳納的稅種有：國家增值稅、中央消費稅、服務稅、過境稅、入市稅等各種繁雜的間接稅種。
印度的全國統一商品及服務稅模式，旨在針對由生產商到消費者的整個供應鏈，大幅簡化或優化目前的商品及服務稅制，並會統一全國所有間接稅的稅率和結構。以往的中央徵稅將全部歸入中央商品及服務稅（CGST）；而過去各邦不同的徵稅制度，
印GST委員會已敲定了1211種商品的整體徵稅框架。消費稅根據商品性質的不同大約分為四檔：5%，12%，18%，28%，基本商品價格稅率最低，奢侈品稅率最高。
主要商品的GST稅率如下：
零稅率（0％）的商品包括：新鮮肉類、鮮魚、活禽、禽蛋、牛奶、凝乳、天然蜂蜜、新鮮果蔬、麵粉、豆粉、麵包、鹽、紅點貼（宗教用）、紅粉（宗教用）、郵票、司法檔、印刷書籍、報紙、手鐲、手推車等。
稅率為5％的商品包括： 魚片、奶油、脫脂奶粉、麵糊、冷凍蔬菜、咖啡、茶、香料、披薩餅坯、烤肉、煤油、煤炭、藥品、血管支架，救生艇等。
稅率為12％的商品包括：冷凍肉製品、黃油、乳酪、酥油、乾果、動物脂肪、香腸、果汁、膨化油炸小食品、阿育吠陀藥品、牙粉、熏香、著色書、圖畫書、雨傘、縫紉機、手機等。
大多數商品的稅率都在18％，具體包括：糖果、義大利麵食、玉米片、糕點和蛋糕、泡菜、果醬、調味汁、湯料、霜淇淋、即溶食品、礦泉水、紙巾、信封、衛生棉條、筆記本、鋼鐵產品、印刷電路板、相機、揚聲器和顯示器等。
稅率為28％的商品包括：口香糖、糖蜜、巧克力、華夫餅、薄餅、馬薩拉香料餅、碳酸飲料、油漆、除臭劑、剃須膏、洗髮水、染髮劑、防曬霜、壁紙、瓷磚、熱水器、洗碗機、體重稱、洗衣機、ATM、自動售貨機、吸塵器、剃鬚刀、吹風機、髮夾、汽車、摩托車、個人用飛機、遊艇等。
進口稅，如基本的海關稅；特定的產品和服務稅，如煙草，電力或酒精飲料不包括在GST中！
GST實施後印度市場會有哪些變化？此前有媒體報導，印度商人們擔心，GST的過渡將導致對現有庫存商品的高額徵稅，因此商人們開始給出巨大折扣，拋售電視機、摩托車等商品。詳情：近期出口印度風險劇增！最大稅改引發印度商人大幅降價拋貨
那麼GST的實施會影響印度市場的穩定嗎？
GST的推行，對印度而言，絕對是利多於弊。一直以來，印度的稅務過於複雜煩亂，讓許多的投資者望而卻步。如今，GST的推行，可望有效改善一直以來存在的問題，讓消費稅更加統一清楚。
GST法案的通過將帶來以下的好處：提高了國家及政府部門的工作效率
重複收稅現象被消除
統一的稅制將使印度成為統一的市場
商品和服務的稅率得到統一，很多稅務爭議得以解決（比如印度酒店業提供的是服務還是商品，一直存在爭議）
GST減少了製造業稅務負擔，有助於提高印度製造業的國內和國際競爭力
全國稅務資訊將會聯網，可有效降低逃稅行為
避免了各邦之間利用稅率搞惡意競爭
簡化了稅務流程和運營成本
有一點值得重點提及，就是印度所有企業都會從新的消費稅中獲益，初創企業和中小企業尤其值得高興。
GST也有其不足之處。
雖然GST法案通過是好事，但是對於某些行業則不然。比如，媒體、紡織、通信等行業相關稅率比例提升過高。此外，部分企業尤其是服務業的運營成本會有所增加。
以下為GST的不足之處：服務相關稅率會顯著上升（14%-20%）
零售業稅率上漲了近一倍
進口商品稅率將會按照高位標注徵收（6%左右）
稅收將會被中央和地方共同控制，企業要同時應對兩方的管理部門，營運成本會增加
所有相關流程都會集中在GST的網路系統上操作，小企業操作起來存在困難
對我出口企業有何影響？印度的進口稅率不變，不包括在GST之中。
貨運方面，馬士基近日在其官網上就關於印度進出口服務稅發佈了更新公告，從7月1日起，印度將就進出口印度的貨物收取貨物和服務稅（Goods and Service Tax），取代此前公佈的印度服務稅（Indian service tax）。GST的收費標準將是進出口印度服務費用的18%，包括碼頭裝卸費用，內陸運輸費用等本地費用，GST也將取代此前15%的印度服務稅。
在商品銷售方面，舉個例子：
如果某商品從中國進口，在印度銷售，GST實施之前與之後的對比如下（額度和稅率都是假設，假設商品進口價含物流100）：
GST之前：基本關稅10%，10；額外關稅12.5%，13.75；適用稅0.71；特殊額外關稅4.98（原來這部分可以退稅）；最終的稅後價值129.44；其中4.98是可以退的，所以最終進口成本增加了24.46；
GST之後：基本關稅10%，10；IGST 20%，22；最終的稅後價值132；其中22是可以退的，所以最終進口成本增加了10；
區別：GST之後簡單多了，然後最終增加的成本也少了，這樣消費者需要支付的價格也就會降低；不過在購買的時候現金流上面比原來稍高一些了，從44變成了132。
另一方面，中國出口企業也要面臨印度製造商的挑戰了。全國統一的商品及服務稅制包含了現行的中央及邦稅收，將減低印度的生產成本，提高其作為生產基地的競爭力。這也配合印度希望成為世界級製造樞紐的抱負，以及莫迪政府主張的“印度製造計畫”。此外，在新稅制下，印度政府不會向出口貨品及服務徵稅，所有的出口徵收0稅率。這些規定將有助於在印度開展業務，並使印度的出口在全球市場上具有競爭力。
以紡織業為例，7月1日起，印度棉紡行業相關GST稅率調整為：棉花和棉紗5%，紡織品5%，成衣12%，絲麻0%。南印度紡織廠協會就表示，5%的稅率將給紡織業帶來可觀的收益，並有效避免逃稅。棉花的5%稅率將使2000萬棉農受益。通過促進高附加值產品出口，印度紡織品出口將再上一個新臺階。
進口稅，如基本的海關稅；特定的產品和服務稅，如煙草，電力或酒精飲料不包括在GST中！
GST實施後印度市場會有哪些變化？此前有媒體報導，印度商人們擔心，GST的過渡將導致對現有庫存商品的高額徵稅，因此商人們開始給出巨大折扣，拋售電視機、摩托車等商品。詳情：近期出口印度風險劇增！最大稅改引發印度商人大幅降價拋貨
那麼GST的實施會影響印度市場的穩定嗎？
GST的推行，對印度而言，絕對是利多於弊。一直以來，印度的稅務過於複雜煩亂，讓許多的投資者望而卻步。如今，GST的推行，可望有效改善一直以來存在的問題，讓消費稅更加統一清楚。
GST法案的通過將帶來以下的好處：提高了國家及政府部門的工作效率
重複收稅現象被消除
統一的稅制將使印度成為統一的市場
商品和服務的稅率得到統一，很多稅務爭議得以解決（比如印度酒店業提供的是服務還是商品，一直存在爭議）
GST減少了製造業稅務負擔，有助於提高印度製造業的國內和國際競爭力
全國稅務資訊將會聯網，可有效降低逃稅行為
避免了各邦之間利用稅率搞惡意競爭
簡化了稅務流程和運營成本
有一點值得重點提及，就是印度所有企業都會從新的消費稅中獲益，初創企業和中小企業尤其值得高興。
GST也有其不足之處。
雖然GST法案通過是好事，但是對於某些行業則不然。比如，媒體、紡織、通信等行業相關稅率比例提升過高。此外，部分企業尤其是服務業的運營成本會有所增加。
以下為GST的不足之處：服務相關稅率會顯著上升（14%-20%）
零售業稅率上漲了近一倍
進口商品稅率將會按照高位標注徵收（6%左右）
稅收將會被中央和地方共同控制，企業要同時應對兩方的管理部門，營運成本會增加
所有相關流程都會集中在GST的網路系統上操作，小企業操作起來存在困難
對我出口企業有何影響？印度的進口稅率不變，不包括在GST之中。
貨運方面，馬士基近日在其官網上就關於印度進出口服務稅發佈了更新公告，從7月1日起，印度將就進出口印度的貨物收取貨物和服務稅（Goods and Service Tax），取代此前公佈的印度服務稅（Indian service tax）。GST的收費標準將是進出口印度服務費用的18%，包括碼頭裝卸費用，內陸運輸費用等本地費用，GST也將取代此前15%的印度服務稅。
在商品銷售方面，舉個例子：
如果某商品從中國進口，在印度銷售，GST實施之前與之後的對比如下（額度和稅率都是假設，假設商品進口價含物流100）：
GST之前：基本關稅10%，10；額外關稅12.5%，13.75；適用稅0.71；特殊額外關稅4.98（原來這部分可以退稅）；最終的稅後價值129.44；其中4.98是可以退的，所以最終進口成本增加了24.46；
GST之後：基本關稅10%，10；IGST 20%，22；最終的稅後價值132；其中22是可以退的，所以最終進口成本增加了10；
區別：GST之後簡單多了，然後最終增加的成本也少了，這樣消費者需要支付的價格也就會降低；不過在購買的時候現金流上面比原來稍高一些了，從44變成了132。
另一方面，中國出口企業也要面臨印度製造商的挑戰了。全國統一的商品及服務稅制包含了現行的中央及邦稅收，將減低印度的生產成本，提高其作為生產基地的競爭力。這也配合印度希望成為世界級製造樞紐的抱負，以及莫迪政府主張的“印度製造計畫”。此外，在新稅制下，印度政府不會向出口貨品及服務徵稅，所有的出口徵收0稅率。這些規定將有助於在印度開展業務，並使印度的出口在全球市場上具有競爭力。
以紡織業為例，7月1日起，印度棉紡行業相關GST稅率調整為：棉花和棉紗5%，紡織品5%，成衣12%，絲麻0%。南印度紡織廠協會就表示，5%的稅率將給紡織業帶來可觀的收益，並有效避免逃稅。棉花的5%稅率將使2000萬棉農受益。通過促進高附加值產品出口，印度紡織品出口將再上一個新臺階。