印度啟動最大規模稅改：這些行業中國企業要注意了！
經濟觀察網 實習記者 李佳時 7月1日，印度即將實施自獨立建國以來最大的稅制改革——GST稅改。
與年初的“廢鈔”令一樣，這次印度的稅改又是大動作。對中國出口印度企業來說，五大出口行業將受益，而在印中資企業則需要專門學習新的法規和流程，以應對變化。
國內貿易比國際貿易還困難
為什麼要稅改？因為目前印度的稅收實在是太亂。
有文章描寫過這樣一個場景：在新德里檢查站前，
印度實行聯邦制，各聯邦有不同的稅制，跨聯邦交易需要交納聯邦稅。有評論稱“在印度國內貿易甚至比國際貿易還要困難”。
在世界銀行發佈的納稅容易度排行榜中，印度在所有190個國家中排在第172位。該國是全世界稅收與GDP比例最糟糕的國家之一，
在印度購物時，如果需店主開具發票，顧客必須再掏腰包，交上額外的稅錢。住賓館、上網都要單獨交稅。
而根據CNBC報導的最新資料，2013年印度只有大約1250萬人真正納稅了，這意味著印度納稅人口在總人口(12.3億)中所占比例僅為1%。
面對如此混亂的稅收以及漏稅，這次自1947年從英國殖民地獨立以來規模最大的一場稅制改革，對印度可謂是劃時代的進步。
究竟什麼是GST？
談到印度GST稅改，那麼，究竟什麼是GST？
GST的全名是商品和服務稅(The Goods and Services Tax)，也稱為增值稅。GST針對於商品的生產、流通等多個環節中的新增價值收取稅務。只有當商品被消費時，GST才會向商家徵收稅款。目前，世界上大多數發達國家都採取這種稅制。
對印度來說，GST稅改避免了商品在各邦間流通時被收的“稅上稅”。印度各邦之間有不同的收稅條文，在攜帶商品跨越邦界時，
GST稅改後，消費者所繳納的稅都基於消費額。舉例來說，你在購物時被收取了18%的稅，那麼，你不必再多交除此之外的任何稅，因為這18%包含了中央與邦兩級政府的稅款。
新稅制將有效避免重複徵稅，提高政府管理效率，也使印度市場更富有國際競爭力。以總理莫迪為首的印度政府表示，商品和服務稅(GST)將為印度經濟增長增加兩個百分點。
哪些行業將受益
稅改必然會對各行各業產生不同影響，改革後獲利的行業自然是期盼新政儘快落地，而可能受到打擊的行業，必然怨氣不斷，而印度政府還得有配套政策應對改革帶來的衝擊。
那麼，哪些行業將在此次改革中受益呢？
首先是企業將省去一大堆麻煩。據BBC新聞分析，新的GST稅制將使投資與企業發展更為便捷。文章稱，GST對印度的初創企業助力很大。在印度很多邦，企業運營都需要面對繁雜的稅務登記程式和各種收費麻煩。GST將帶來統一集中的註冊過程，使企業註冊、向其他邦擴張業務變得更加方便。
另外，新稅制將會大大減少物流和時間成本。過去，印度各邦會對過境運輸的商品徵收過境稅，企業在跨地區經營時要浪費很多時間和精力。新的消費稅改革將使物流成本降低20%。
《華爾街日報》分析則認為，汽車業、物流業、零售業、媒體與娛樂業以及水泥業等五大行業將受惠。五大行業產品及其附屬產品的進口將會進一步增加，尤其以零售業最為突出。
汽車業有望因減稅而降低銷售價格，物流業可望縮短轉運時間、提高效率。改革後，水泥公司可能支付每噸約920 盧比的稅，低於目前的每噸1320 盧比左右。
對娛樂業而言，目前印度的影城業者必須向中央和各省政府繳納娛樂稅以及其他幾種稅捐，僅娛樂稅稅率就高達27%，稅改可望降低業者稅務負擔、縮減營運成本，利潤可望提高。
對零售業來說，稅改後，市場攤商和路邊攤商更可能繳稅，對已納稅的大型店家與零售商形成更公平的競爭環境。
小型企業或受打擊
說完利好的行業，再看看可能受到打擊的方面。
印度右翼黨民族志工組織（RSS）的經濟分支機搆SJM表示，新的稅收政策會間接地對印度當地小型企業造成負面打擊。
SJM國家會議召集人Ashwani Mahajan聲稱，勞動力密集的小企業和作坊手工業，將受到GST的重創，因為他們中的很多處於較高的稅級。
在過去，資產少於15億盧比的企業可以免除商品稅收。可是現在根據GST的法案，任何資產大於20萬盧比的企業都要在所在邦註冊並按時交稅。
Mahajan表示，這個衝擊將導致一部分企業不堪重負，進行裁員，在印度農村的工人可能面臨失業的風險。
許多反對者紛紛向政府表達了他們的不滿。至今為止，民眾對原有提案已有133條投訴。印度政府也意識到這一問題的嚴重性，開始向企業派發減稅“紅包”來減輕企業壓力。在即將開始徵收之際，政府表示將取消一部分原先的稅收方案，並推出新的減稅優惠。同時，政府也增加了有資格獲得減免稅收的小型企業的數目。
印度儲備銀行也認為新稅法剛剛實施會給行業帶來很大不確定性，比如立法不明確，一些商品該繳納什麼稅還不明確;比如在稅法執行的銜接上的適應過程，企業和稅收機制上的適應過程等。
中國企業面臨的挑戰和利好
對中國出口企業而言，新改革會帶來什麼挑戰呢？
有分析文章認為，中國出口企業也要面臨印度製造商的挑戰了。
文章稱，全國統一的商品及服務稅制包含了現行的中央及邦稅收，將減低印度的生產成本，提高其作為生產基地的競爭力。在新稅制下，印度政府不會向出口貨品及服務徵稅，所有的出口徵收0稅率。這些規定將有助於在印度開展業務，並使印度的出口在全球市場上具有競爭力。
上述《華爾街日報》分析的五大受惠行業，中國出口企業在這些方面的出口或將增加。
另外，目前在印的中資企業主要是以手機企業為主的生產企業，工程企業，和貿易商。
也有分析文章稱，新的稅制對在印度生產、印度銷售的生產企業影響較大。企業需要專門學習新的法規和流程，以應對變化。但就新制度本身來看，還是給了企業很多利好。如邦與邦之間的採購變得更為便捷，也提供了整合供應商和銷售商的機會。製造業消費稅的取消，可以改善現金流和庫存成本，企業也可以重新審視採購和分配的比例。
GST將帶來統一集中的註冊過程，使企業註冊、向其他邦擴張業務變得更加方便。另外，新稅制將會大大減少物流和時間成本。過去，印度各邦會對過境運輸的商品徵收過境稅，企業在跨地區經營時要浪費很多時間和精力。新的消費稅改革將使物流成本降低20%。
《華爾街日報》分析則認為，汽車業、物流業、零售業、媒體與娛樂業以及水泥業等五大行業將受惠。五大行業產品及其附屬產品的進口將會進一步增加，尤其以零售業最為突出。
汽車業有望因減稅而降低銷售價格，物流業可望縮短轉運時間、提高效率。改革後，水泥公司可能支付每噸約920 盧比的稅，低於目前的每噸1320 盧比左右。
對娛樂業而言，目前印度的影城業者必須向中央和各省政府繳納娛樂稅以及其他幾種稅捐，僅娛樂稅稅率就高達27%，稅改可望降低業者稅務負擔、縮減營運成本，利潤可望提高。
對零售業來說，稅改後，市場攤商和路邊攤商更可能繳稅，對已納稅的大型店家與零售商形成更公平的競爭環境。
小型企業或受打擊
說完利好的行業，再看看可能受到打擊的方面。
印度右翼黨民族志工組織（RSS）的經濟分支機搆SJM表示，新的稅收政策會間接地對印度當地小型企業造成負面打擊。
SJM國家會議召集人Ashwani Mahajan聲稱，勞動力密集的小企業和作坊手工業，將受到GST的重創，因為他們中的很多處於較高的稅級。
在過去，資產少於15億盧比的企業可以免除商品稅收。可是現在根據GST的法案，任何資產大於20萬盧比的企業都要在所在邦註冊並按時交稅。
Mahajan表示，這個衝擊將導致一部分企業不堪重負，進行裁員，在印度農村的工人可能面臨失業的風險。
許多反對者紛紛向政府表達了他們的不滿。至今為止，民眾對原有提案已有133條投訴。印度政府也意識到這一問題的嚴重性，開始向企業派發減稅“紅包”來減輕企業壓力。在即將開始徵收之際，政府表示將取消一部分原先的稅收方案，並推出新的減稅優惠。同時，政府也增加了有資格獲得減免稅收的小型企業的數目。
印度儲備銀行也認為新稅法剛剛實施會給行業帶來很大不確定性，比如立法不明確，一些商品該繳納什麼稅還不明確;比如在稅法執行的銜接上的適應過程，企業和稅收機制上的適應過程等。
中國企業面臨的挑戰和利好
對中國出口企業而言，新改革會帶來什麼挑戰呢？
有分析文章認為，中國出口企業也要面臨印度製造商的挑戰了。
文章稱，全國統一的商品及服務稅制包含了現行的中央及邦稅收，將減低印度的生產成本，提高其作為生產基地的競爭力。在新稅制下，印度政府不會向出口貨品及服務徵稅，所有的出口徵收0稅率。這些規定將有助於在印度開展業務，並使印度的出口在全球市場上具有競爭力。
上述《華爾街日報》分析的五大受惠行業，中國出口企業在這些方面的出口或將增加。
另外，目前在印的中資企業主要是以手機企業為主的生產企業，工程企業，和貿易商。
也有分析文章稱，新的稅制對在印度生產、印度銷售的生產企業影響較大。企業需要專門學習新的法規和流程，以應對變化。但就新制度本身來看，還是給了企業很多利好。如邦與邦之間的採購變得更為便捷，也提供了整合供應商和銷售商的機會。製造業消費稅的取消，可以改善現金流和庫存成本，企業也可以重新審視採購和分配的比例。