選擇成為一般納稅人還是小規模納稅人好？我有答案了！

經營期間或者是新公司註冊時，到底是選擇成為“一般納稅人”還是“小規模納稅人”呢？如何選擇稅務人身份對公司更有利？

今天小盾用無差別平衡點測算的方法就來同大家探討一下，公司如何選擇納稅人身份最有利！

一、首先設增值稅的抵扣率為X，設可抵扣進項稅額為Y

抵扣率=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即 X=Y/銷項稅額

抵扣率是指可從銷項稅額中抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率

在不考慮發票開具和出口退稅的情況下，

納稅人選擇身份時，可以用無差別平衡點抵扣率判別法。當你實際抵扣率高於X時，說明你能抵扣的進項較多，選擇一般納稅人身份更為划算，反之則選擇小規模納稅人身份。

行業一：一般納稅人適用稅率為17%，小規模納稅人徵收率為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×17%－Y

2、小規模應交增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設：一般納稅人應交增值稅=小規模應交增值稅

即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%

Y=不含稅銷售額×14%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17% =82.35%

（二）選擇結論

因此，銷售或進口貨物、製造業、修理修配勞務等行業適用稅率17%的納稅人，在選擇納稅人身份時，

如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率能高於82.35%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；低於82.35%時，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

行業二：一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人徵收率為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×6%－Y

2、小規模應交增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設：一般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅

即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%

Y=不含稅銷售額×3%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

（二）選擇結論

因此，金融業、生活服務等行業適用稅率6%的納稅人，在選擇納稅人身份時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高於50%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；低於50%時，選擇小規模納稅人身份對公司更好。

行業三：一般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設：一般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅

即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%

Y=不含稅銷售額×8%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%

（二）選擇結論

因此，建築、房地產、交通運輸等行業適用稅率11%納稅人，在選擇納稅人身份時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高於72.73%時，選擇一般納稅人身份對公司划算；低於72.73%時，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

行業四：一般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人徵收率為5%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規模應交增值稅=不含稅銷售額×5%

3、設：一般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅

即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%

Y=不含稅銷售額×6%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

（二）選擇結論

因此，不動產租賃（不含住房）納稅人在選擇納稅人身份時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高於54.55%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；低於54.55%時，選擇小規模納稅人身份對公司更好。

金盾寄語

如果你掌握了以上不同行業的納稅平衡點，再結合自身企業能否很好的取得進項專票的實際情況。那麼，你在選擇納稅人身份的時候，就不再是難題了！要提醒一下的是，成為一般納稅人一定要慎重，選擇成為一般納稅人後，就不能轉回小規模納稅人了！

原文作者：昌堯老師，長沙金盾財務整理發佈

因此，建築、房地產、交通運輸等行業適用稅率11%納稅人，在選擇納稅人身份時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高於72.73%時，選擇一般納稅人身份對公司划算；低於72.73%時，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

行業四：一般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人徵收率為5%，如何選擇？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規模應交增值稅=不含稅銷售額×5%

3、設：一般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅

即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%

Y=不含稅銷售額×6%

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

（二）選擇結論

因此，不動產租賃（不含住房）納稅人在選擇納稅人身份時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高於54.55%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；低於54.55%時，選擇小規模納稅人身份對公司更好。

金盾寄語

如果你掌握了以上不同行業的納稅平衡點，再結合自身企業能否很好的取得進項專票的實際情況。那麼，你在選擇納稅人身份的時候，就不再是難題了！要提醒一下的是，成為一般納稅人一定要慎重，選擇成為一般納稅人後，就不能轉回小規模納稅人了！

原文作者：昌堯老師，長沙金盾財務整理發佈