納稅人不幸丟失增值稅發票怎麼辦?小規模和一般納稅人處理一樣嗎
隔壁老王的財務假期回來後,開給別人的發票丟失了?財務急急的跑去稅務局;那麼為什麼增值稅發票的丟失會讓財務那麼慌張,小規模和一般納稅人處理辦法上有什麼不同?下面我們看看!
納稅人丟失發票大多是因為保管不善引起的。那麼發票丟失作為會計我們應該做些什麼來補救呢?發票丟失又會有什麼後果?
一、普通發票的處理
到現在為止,增值稅普票的丟失還沒有相關的規定。增值稅普票的丟失處理,我們國家暫時還沒有規定的發規來規範。
那麼處罰後企業怎麼處理?
作為開票方,處理辦法由聯次和地域性的處理方法不同。
我們先看看丟失發票聯的辦法:
二、一般納稅人丟失增值稅專票的處理辦法
空白發票丟失
納稅人丟失空白發票,首先要於丟失當日到辦稅廳領取並填寫《發票掛失/損毀報告表》和其他證明材料報告稅務機關,並登報聲明作廢。
經主管機關批准,IC卡到國稅主管機關辦理電子發票退回或作廢手續。
注意:納稅人應將丟失增值稅專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼等情況寫清楚。
後果:稅務機關對丟失增值稅專用發票的納稅人,可以按發票管理辦法未按照規定保管發票的情形,由稅務機關責令限期改正,可以並處1萬元以下的罰款。
丟失已開發票
納稅人丟失增值稅專用發票各聯次,具體處理分為已認證和未認證兩種情形。
(1)未認證
①丟失增值稅專用發票的記帳聯。
可將增值稅發票的抵扣聯作為基站憑證,
②丟失增值稅專用發票的抵扣聯。
因此無法認證的,可拿增值稅發票的記帳聯到當地稅務機關進行認證,將記帳聯複印一份留存備查。
③丟失增值稅專用發票記帳聯和抵扣聯。
丟失前未認證的,可憑銷售方提供的銷售聯影本到主管稅務機關部門進行認證。
④丟失增值稅專用發票銷售聯。
如果沒有寄出,可將該發票記帳聯複印留作記帳憑證;如已經寄出,可打開金稅設備,將該發票再列印一遍作為銷售聯,留做記帳憑證。
⑤丟失增值稅專用發票全部聯次。
再認證前丟失全部聯次,按照丟失空白發票處理。
(2)已認證:
在未認證每種情況中,認證之後的步驟,直接可用
可打開金稅設備,將該發票再列印一遍作為銷售聯,留做記帳憑證。⑤丟失增值稅專用發票全部聯次。
再認證前丟失全部聯次,按照丟失空白發票處理。
(2)已認證:
在未認證每種情況中,認證之後的步驟,直接可用