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特朗普稅改影響幾何?

北京時間12月2日下午三點, 特朗普稅改方案在美國參議院獲51票贊成49票反對, 以微弱優勢通過。 至此, 特朗普稅改法案獲得重大勝利, 距離該法案最終完成和生效僅剩一步之遙。 這是美國稅法30多年以來最大一次調整, 也是特朗普上任後推行經濟刺激政策的首場勝利。

特朗普稅改十大要點

1、稅率等級簡化

稅改前:個人所得稅率為七級, 最低10%, 最高39.6%。

稅改後:個人所得稅簡化為3個等級, 最低提升至12%, 最高維持39.6%的稅率不變。

實際上, 低收入人群的稅收被提高了。

2、個人免稅額取消

稅改前:每位納稅人擁有4050美元的免稅額度, 納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。

稅改後:納稅人4050美元個人免稅額度取消。

稅改後, 家庭人均年收入在4050美元以下的家庭不但需要繳稅, 還有許多家庭要因此升級到下一個高稅率級別。

3、標準扣除額翻倍

稅改前:單身人士的標準扣除額6350美元,

夫妻報稅的標準扣除額為12700美元。

稅改後:單身人士的標準扣除額是12000美元, 夫妻所得報稅的標準扣除額是24000美元。

稅改後, 年收入12000美元以下的單身和年收入24000美元以下的家庭將完全不用交稅。

注:美國的標準扣除額類似於我國的個稅起征點。 稅改後美國個人所得稅應稅收入=調整後毛收入-扣除額

4、單身居民個人所得稅稅率和夫妻共同報稅個人所得稅稅率均有所下降。

5、兒童稅收抵免額上漲

稅改前:17歲以下兒童的稅收抵免1000美元。

稅改後:17歲以下兒童的稅收抵免1600美元, 眾議院提議將提供每個家庭300美元的稅收優惠, 參議院提議每名兒童減免2000美元稅收。

6、縮減稅收抵免項目, 取消了醫療開支、領養費用、學生貸款利息等專案的稅收抵免,

只保留了房屋貸款稅收抵免, 和慈善饋贈稅稅收抵免。 同時房屋貸款利率稅收免額也從100萬美元調降至50萬美元。

7、取消州稅/地方稅稅收減免和替代性最低稅ATM

替代性最低稅ATM (Alternative Minimum Tax, AMT), 是透過對設定這些福利的限制, 適用于具有高收入的納稅人, 這項舉措將會影響到近500萬美國人。

8、遺產稅徵稅標準大幅提高

稅改前:財產超過549萬美元的個人和1100萬美元的夫妻將被徵收40%的遺產稅。 在新的稅改方案下, 財產分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。

目前有部分媒體表示, 預計2024年遺產稅會完全廢止, 川普家族或終將保住百億美元的家產。

9、美國企業稅收大幅下降

稅改前:企業稅率目前是35%。

稅改後:永久削減公司稅,

大降至20%。

10、海外企業稅收大幅增加

稅改前:美國企業在海外盈收轉入美國時, 必須繳納35%的稅。

稅改後:對美國企業海外獲利, 最低徵稅10%, 並將企業獲利回流美國現金等價物的稅率設定為12%, 並將非流動性投資的稅率設置為5%。 阻止企業就業、總部、研發流向海外。

特朗普稅改對中國的影響

僅從政策來看, 此次特朗普稅改在一定程度上有利於刺激美國本土企業回流, 吸引優秀人才遷移, 提振美國經濟。 美國稅收政策中心估計, 因為本次稅改, 美國聯邦收入將在2017-2027年減少2.4到2.5萬億美元, 在2027-2037年減少3.4萬億美元。

對中國較為負面:2016年中國企業在美國直接投資達到460億美元,是2015年的3倍。未來,稅改方案落實,到美國投資的中國企業將愈來愈多影響中國的製造業,儘管目前製造業在中國經濟的地位短期內仍難取代。

除了稅改方案外,現在美國還有即將實施的貨幣政策值得關注,就是美聯儲縮表和加息,如果向美國的投資增多,對美元的需求增加以及美元供給量減少,對全世界匯率的變化一定會有重大影響,包括人民幣也有貶值壓力。

根據德意志銀行最新的評估,人民幣可能會出現新一波的貶值,人民幣需要貶值1.8%到6.3,才能抵銷美國稅改對中美雙邊貿易均衡的影響。

對中國較為負面:2016年中國企業在美國直接投資達到460億美元,是2015年的3倍。未來,稅改方案落實,到美國投資的中國企業將愈來愈多影響中國的製造業,儘管目前製造業在中國經濟的地位短期內仍難取代。

除了稅改方案外,現在美國還有即將實施的貨幣政策值得關注,就是美聯儲縮表和加息,如果向美國的投資增多,對美元的需求增加以及美元供給量減少,對全世界匯率的變化一定會有重大影響,包括人民幣也有貶值壓力。

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