馬上就要過年了， 你所在的公司有沒有收到稅務局的“請柬”？這個時候被稅務局約談， 想必你的內心是忐忑的。 萬千企業， 為什麼偏偏約談你？為了避免年底被稅務局請去喝茶， 企業還是趕緊來自查一下吧！
本文將詳細講解企業該從哪些方面進行“涉稅自查”， 趕緊收藏備用哦！
涉稅自查， 規避涉稅風險
《企業所得稅法》第五十四條規定， 企業應當自年度終了之日起5個月內， 向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表， 並匯算清繳， 結清應繳應退稅款。 企業在年終匯算清繳時， 應對全年的各類涉稅事項全面檢查， 嚴格按照稅法的規定進行計算和納稅調整。 為此， 企業財務部門可根據企業性質， 通過制定財務內部工作計畫， 將涉稅事項分解到不同的會計崗位自查， 對自查發現的問題進行分析， 依法改正和完善， 及時防範稅收風險。
企業的生產經營與稅收息息相關， 如企業適用新的稅收政策， 會計處理也會發生相應變化。 因此財務人員應對新政策、新業務和新事項的涉稅會計處理進行自查。 比如， 根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，
稅收對企業的生產經營有指引和預測作用， 依法享受稅收優惠政策， 是企業最好的稅收策劃。 2017年4月19日， 國務院常務會議確定實施6項減稅政策， 為持續推動實體經濟降成本增後勁。 為此， 企業可根據國家減稅降費新政策， 對現有業務作梳理， 檢查是否有享受稅收優惠政策的空間， 並積極做好有關業務重整工作，
國家實行簡政放權， 由企業自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件。 凡享受企業所得稅優惠的， 應按照《國家稅務總局關於發佈〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的相關規定，
檢查職工薪酬是否細分清楚。 根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定，重點對工資薪金、職工福利費、工會經費、勞動保護費、住房公積金、補充養老保險和補充醫療保險等進行自查。對企業福利性補貼支出，應按照《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）的規定處理，列入企業員工工資薪金制度，固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國稅函〔2009〕3號檔第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號檔第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。
檢查限額扣除費用是否需要納稅調整《企業所得稅法》等法律法規對業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出、公益性捐贈等在企業所得稅前扣除有限額規定。企業應準確計算，不遺不漏。根據《企業所得稅法》第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業公益性捐贈支出以利潤為基礎計算在企業所得稅前限額扣除，除了檢查本單位捐贈是否符合公益性捐贈外，也要準確計算年度利潤總額，並考慮是否需要納稅調整。
檢查資產確認是否及時準確對較大費用性支出和資本性支出進行自查，避免出現將資本性支出費用化。對固定資產的折舊和無形資產的攤銷全面覆核。根據《財政部、國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）和《國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）規定，符合條件的企業，可合理分析，如採取加速折舊方法，可以採用雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
檢查發票收受是否規範 根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定，重點對工資薪金、職工福利費、工會經費、勞動保護費、住房公積金、補充養老保險和補充醫療保險等進行自查。對企業福利性補貼支出，應按照《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）的規定處理，列入企業員工工資薪金制度，固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國稅函〔2009〕3號檔第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號檔第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。檢查限額扣除費用是否需要納稅調整《企業所得稅法》等法律法規對業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出、公益性捐贈等在企業所得稅前扣除有限額規定。企業應準確計算，不遺不漏。根據《企業所得稅法》第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業公益性捐贈支出以利潤為基礎計算在企業所得稅前限額扣除，除了檢查本單位捐贈是否符合公益性捐贈外，也要準確計算年度利潤總額，並考慮是否需要納稅調整。
檢查資產確認是否及時準確對較大費用性支出和資本性支出進行自查，避免出現將資本性支出費用化。對固定資產的折舊和無形資產的攤銷全面覆核。根據《財政部、國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）和《國家稅務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）規定，符合條件的企業，可合理分析，如採取加速折舊方法，可以採用雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
檢查發票收受是否規範