《旅行青蛙》的爆火， 讓不少佛系男女提前體驗了一把老母親的感受。
有時候， 這只小青蛙還會外出。
一出門就是一整天不回來，
在企業經營過程之中， 免不了要派員工出差。
員工出差回來後，
往往需要報銷差旅費。
往往差旅費因涉及金額不大， 很多企業不重視， 甚至很多會計還抱著發票是真的就沒事的態度來對待差旅費報銷。
營改增之後， 不少企業就因為差旅費違規而栽了。
那麼， 有哪些差旅費報銷亂象呢？
1
將差旅產生的所有費用都計入差旅費進行核算
很多企業會把什麼出差送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費進行報銷了。 比如娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出都計入差旅費！
這是不對的！
差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。 千萬不能私自擴大差旅費的範圍。
正確處理方式：
1、贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬於業務招待性質的， 都統一納入業務招待費進行核算；
2、唱K、洗浴之類的費用，
2
拿來住宿費專用發票就全額抵扣或不抵扣
營改增之後，
住宿可以開專票，
但是存在這樣一個很嚴重的問題：
如果公司規定一天的報銷住宿費標準是500元， 超過部分自己承擔。 員工出差開來一張700元住宿費專票， 怎麼報銷？
很多會計往往為了省事， 直接將專票全額認證抵扣， 按照500元報銷標準進行支付。
這樣明顯的多抵扣了， 一旦被稅務稽查到或者預警發現， 不僅需要補稅， 可能面臨處罰。
還有一種就是一看， 超標準了， 就直接不抵扣了， 當普通發票使用了！
當這種情況， 應該這樣處理：
1、讓員工直接開一個700的普通發票。
2、員工只開500元的專用發票， 超額部分就不用開了。
3、拿來700元專票， 然後會計去認證抵扣之後， 再把200元多出來的作進項稅轉出。
3
差旅費缺少文件公司內控文件支撐。
企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據准予稅前扣除， 差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
由於稅法講究合法還需要合理，因此企業一定要有嚴格的差旅費管理制度。
這個不僅是稅務要求，更是以後企業審計、稅務調查時的重要依據。
4
差旅補助讓員工隨便找些發票就報銷
在關於個稅這一塊，各地執行口徑不一。
很多地方要求差旅補助必須有發票，這可愁壞了很多會計了。
咋辦？直接讓業務人員找發票。
報銷八月的差旅費，卻拿來6月的餐票來報銷？！
這已經嚴格違反了企業所得稅法的規定。
其實根據個人所得稅法的原則，如果屬於工資性質的補貼都需要繳納個稅的。
正確的處理方式是：
1、員工差旅補助，簡單粗暴，因為由於稅法裡面對差旅補助可以免征個稅，因此只要員工每天的補助不高，可直接計入差旅費。
2、要想完全規避稅務風險，就應要求員工提供在差旅期間合規的費用發票。
5
外來人員差旅不能計入差旅費。
公司臨時請來了個審計師或維修師傅要求報銷車票，就能隨隨便便計入差旅費了？
差旅費的定義在企業經營必須發生的，由自己員工執行的費用。
這些雖然看上去是差旅費，但是實質上還是支付的外部勞務費或招待費。
正確的處理應該是：
1、外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬於勞務費支付的一種形式。
2、外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同並未約定差旅費，而是企業自願承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業務招待費進行稅前扣除。
注意：外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除。
差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。由於稅法講究合法還需要合理，因此企業一定要有嚴格的差旅費管理制度。
這個不僅是稅務要求，更是以後企業審計、稅務調查時的重要依據。
4
差旅補助讓員工隨便找些發票就報銷
在關於個稅這一塊，各地執行口徑不一。
很多地方要求差旅補助必須有發票，這可愁壞了很多會計了。
咋辦？直接讓業務人員找發票。
報銷八月的差旅費，卻拿來6月的餐票來報銷？！
這已經嚴格違反了企業所得稅法的規定。
其實根據個人所得稅法的原則，如果屬於工資性質的補貼都需要繳納個稅的。
正確的處理方式是：
1、員工差旅補助，簡單粗暴，因為由於稅法裡面對差旅補助可以免征個稅，因此只要員工每天的補助不高，可直接計入差旅費。
2、要想完全規避稅務風險，就應要求員工提供在差旅期間合規的費用發票。
5
外來人員差旅不能計入差旅費。
公司臨時請來了個審計師或維修師傅要求報銷車票，就能隨隨便便計入差旅費了？
差旅費的定義在企業經營必須發生的，由自己員工執行的費用。
這些雖然看上去是差旅費，但是實質上還是支付的外部勞務費或招待費。
正確的處理應該是：
1、外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬於勞務費支付的一種形式。
2、外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同並未約定差旅費，而是企業自願承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業務招待費進行稅前扣除。
注意：外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除。