前 言:
《國家稅務總局關於印發<增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)>的通知》(稅總發(2017)124號)， 從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法， 一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對， 稍有不慎， 稅控設備會鎖死， 將造成無法開票！
稅盤鎖死情形一:
未開票收入欄填寫負數， 稅控盤將被鎖死！
以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負數， 從而產生“暴力虛開”的違法行為， 因此稅總發〔2017〕124號檔對這一缺陷進行了相應修正。 本條比對規則實施後， 未開票收入如填報負數， 將造成比對異常， 稅控設備鎖死後， 納稅人須前往稅務機關， 稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結果進行核實， 核實無問題後才能對納稅人稅控設備進行解鎖。
稅盤鎖死情形二:
進項稅額轉出欄金額為負數， 稅控盤將被鎖死！
以往納稅人用進項稅額“負數”轉出來增加進項， 調減或少交稅款，
稅盤鎖死情形三:
申報免稅銷售額或者即征即退優惠政策未備案， 稅控盤將被鎖死！
除了小微免征增值稅等優惠無需辦理備案手續外， 享受其他增值稅免稅優惠的納稅人如“未備案， 先申報享受”， 將造成比對異常， 稅控設備鎖死後， 納稅人須前往稅務機關， 儘管對於此類比對異常資訊， 稅務機關會直接進行解鎖， 但往返稅務機關和稅控鎖死導致無法開票會給納稅人經營帶來不便， 建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續。
提 醒:
①下一步對會計人員做賬要求與報稅要求將會越來越細化，
②未來的會計不僅僅要講究做賬技巧， 更是稅務大資料全面來臨的時代！
③5月1日之後， 大資料比對的時代終於全面到來！