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增值稅稅率新政（32號文）出來後， 有些財務小夥伴有點失望， 覺得降一個點有點少， 還有的小夥伴在疑問：製造業降到16%， 貿易企業也降嗎？
從11%到10%裡面有交通運輸、建築、基礎電信服務等行業， 房地產企業包含嗎？有些行業沒有被列舉出來的， 於是心裡很疑惑。
對於這個問題， 前兩天《中國稅務報》進行了說明， 我們一起來看看：
32號文出臺後， 澄清了之前的一些困惑。 32號文第一條規定：
“納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，
01
稅率下調後， 合同也要做修改
稅率下調後， 相對應的合同也要做修改， 對於稅率的調整， 可能會給企業履行合同帶來潛在的法律風險。 這是基於增值稅固有的特性， 即增值稅系價外稅， 以下圖某企業17%的增值稅稅率為例， 我們通常看到增值稅發票中有商品的單價、數量、金額以及稅率、稅款， 價稅合計即為我們出售給買方的最終的價格。
即：商品的總價（價稅合計）=商品金額+商品金額*17%=商品金額*（1+17%）
由於稅率的調整， 意味著買方可以認證抵扣的稅款減少， 作為買方， 是否可以依法少付相應的稅率降低部分的款項？因此， 為避免合同履行中產生這種不必要的糾紛，
1 梳理長期合同
3月到5月期間的採購合同、銷合同要考慮稅率下降影響， 合同是否要等於5月1日之後再簽訂， 還是簽訂合同時就要考慮稅率影響， 採購單價要考慮降價， 財務人員必需梳理企業的長期合同。
2 進項發票抵扣問題
如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票， 是否可以抵扣， 如果以5月1日為分界點， 企業儘量在5月1日之前簽合同， 把所有的進項發票先開出來認證， 以免對後續工作中產生不必要的麻煩。
對一些長期合同， 比較大的合同， 已執行的部分， 如裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還，
總之， 當務之急， 一定要回去梳理合同、發票等， 以免給企業帶來不必要的損失和麻煩， 這也是我們財務人員展現自己能力的時候， 爭取為企業取得最大優惠！
02
稅率降低了， 客戶要求降價怎麼處理？
1）一般納稅人還是小規模納稅人？這真是一個問題
一般納稅人的企業可轉為小規模納稅人， 這個對很多中小企業絕對是利好消息， 因此無論是製造業還是商貿企業， 請先自查一下， 如果2017年或者2018年5月1日前連續的12個月， 不含增值稅的銷售額小於等於500萬， 那麼完全可以考慮轉登記為小規模納稅人。
2）老闆， 稅率下降了， 我們重新談談價格吧
如果貴公司的供應商的產值也是在500萬以內， 那它也可以轉成小規模納稅人，
如果你的公司是一般納稅人， 雖然從銷項來說， 稅率從17%降到16%， 但從進項的角度上來看， 原來取得的17%的抵扣會變成3%， 原來取得11%的抵扣有的會變成5%或者3%， 從銷項的角度看企業會划算， 但從進項的角度上來看，企業增值稅的進項可能減少一大塊。
這樣對於企業來說，可能重新要對供應商進行一下整理和統計。所以每一次增值稅稅率的調整以及增值稅政策的變化，都會帶來對供應商的重新管理和定位，也意味著企業可能要跟轉為小規模納稅人的供應商去談判合同的價格是不是應該要下調一點？
同樣的道理，如果你公司也是別人的供應商，那是不是就意味著你的銷項下降了，那你的客戶很有可能也會跟你說：17%降到16%了，我們來談一談價格吧。如果你選擇了對你更有優勢的小規模納稅人，增值稅調到3%或者是5%的徵收率了，那我們更應該好好談一談價格？
看到了嗎，增值稅稅率的下調，以及小規模納稅人這個標準的上調，會同時對企業的銷項和進項產生影響。同時，並不是只對營改增的企業有影響，這會對所有的企業都有影響。
各位同學，你們如果是公司的高級管理者，你們涉及的部門要麼做採購，要麼做銷售，要麼做研發，反正都會涉及到增值稅的進項抵扣或者是銷項問題，那如果你是公司的老闆，你當然更應該清楚地知道我對客戶的報價以及我對供應商的管理。
如果你是財務，就更要知道增值稅稅率的調整將會對我們企業的增值稅的稅負有什麼影響，以及對現金流的影響。
3）增值稅稅率下調，對企業是牽一髮而動全身
因此，這次增值稅稅率的調整對企業的影響也是多方面的，既要從增值稅的銷項和進項兩個角度考慮，還要涉及到多稅目多稅率的調整，同時在價格調整和談判的基礎上，它還會影響到企業的採購成本和銷售收入，繼而影響到企業的所得稅和股東收益。
總結：
增值稅稅稅率雖然只是下調一個百分點，但是對於企業來說，不但影響到增值稅的稅負，影響到給客戶報價及企業的成本費用，影響企業的所得稅，更會影響到企業的現金流。
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但從進項的角度上來看，企業增值稅的進項可能減少一大塊。這樣對於企業來說，可能重新要對供應商進行一下整理和統計。所以每一次增值稅稅率的調整以及增值稅政策的變化，都會帶來對供應商的重新管理和定位，也意味著企業可能要跟轉為小規模納稅人的供應商去談判合同的價格是不是應該要下調一點？
同樣的道理，如果你公司也是別人的供應商，那是不是就意味著你的銷項下降了，那你的客戶很有可能也會跟你說：17%降到16%了，我們來談一談價格吧。如果你選擇了對你更有優勢的小規模納稅人，增值稅調到3%或者是5%的徵收率了，那我們更應該好好談一談價格？
看到了嗎，增值稅稅率的下調，以及小規模納稅人這個標準的上調，會同時對企業的銷項和進項產生影響。同時，並不是只對營改增的企業有影響，這會對所有的企業都有影響。
各位同學，你們如果是公司的高級管理者，你們涉及的部門要麼做採購，要麼做銷售，要麼做研發，反正都會涉及到增值稅的進項抵扣或者是銷項問題，那如果你是公司的老闆，你當然更應該清楚地知道我對客戶的報價以及我對供應商的管理。
如果你是財務，就更要知道增值稅稅率的調整將會對我們企業的增值稅的稅負有什麼影響，以及對現金流的影響。
3）增值稅稅率下調，對企業是牽一髮而動全身
因此，這次增值稅稅率的調整對企業的影響也是多方面的，既要從增值稅的銷項和進項兩個角度考慮，還要涉及到多稅目多稅率的調整，同時在價格調整和談判的基礎上，它還會影響到企業的採購成本和銷售收入，繼而影響到企業的所得稅和股東收益。
總結：
增值稅稅稅率雖然只是下調一個百分點，但是對於企業來說，不但影響到增值稅的稅負，影響到給客戶報價及企業的成本費用，影響企業的所得稅，更會影響到企業的現金流。
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