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下週一是4月30日， 準確地說是4月30日11點59分， 是2018年的報稅截止時間。 過期再報的會面臨罰息和罰款， 還沒報稅的朋友要抓緊了。
雖然加拿大的稅表專案看起來繁多， 但對一般的工薪階層來說， 報稅並不複雜， 尤其是現在有許多軟體可以説明報稅。 小編就是每年自己報稅， 用報稅軟體直接上傳到稅務局， 兩小時全部搞定。
稅表的填寫過程， 簡單來說， 就是先統計你的年總收入(total income)， 然後在年收入中扣除可以減稅（Tax Deduction）的部分， 得到淨收入（net income )；淨收入再減去一部分虧損和成本的抵扣， 就得到應納稅收入（taxable income）；應納稅收入的數額決定了你的稅率，
下面結合個人報稅總表T1上的各個步驟來具體說明。
總收入(Total income): 這是在這一個稅務年度中所有掙得的收入的總和， 包括：工資收入、傭金收入、生意收入、退休收入、投資收入、租金收入、應納稅的資本增值收入、CPP和QPP福利、老年金、失業保險（EI）和其他福利、RRSP收入等等。
淨收入(Net income): 在稅務上是一個很重要的數字， 因為絕大部分的政府福利， 都是由你的家庭淨收入決定的。
從總收入中減去Tax Deduction （即減稅專案）， 比如註冊退休儲蓄計畫的供款 (RRSP/Pension Contributions)、工會或專業資格會員費 (Union due / Professional Membership Due)、托兒費用 (Child Care expense)、搬家費 (Moving Expense)、贍養費 (Support Payment)、利息支出和投資管理費用 (Interest & Management Fees)、往年累計的生意虧損 (Partnership & Non-capital Losses)、 資本虧損 (Capital Losses)等， 就得到“淨收入”。
這其中靈活性比較大的是RRSP的供款。
另外， 由於加拿大採用的是進階式稅率， 如果利用減稅項目在這個階段就把應納稅收入從較高的稅率（Tax rate）降到較低的稅率， 就可以實現更大幅度的節稅。
應納稅收入(Taxable income):從“淨收入”中減掉以下一些科目， 就可以得到“應納稅收入”了。 常見的科目有：其他年份的有限合夥人虧損、其它年份的非資本虧損、其它年份的淨資本虧損、資本增值抵扣額等。
最後得出的應納稅收入決定了你的稅率， 用這個應納稅收入乘以你的稅率， 就是你應該交的稅（Tax）了。 在加拿大， 聯邦稅和省稅是分開算的， 需用不同的表格計算。
表Schedule 1的聯邦淨應納稅額（Net Federal Tax）的計算
這裡根據你的應納稅收入（Taxable income）算出你的應納稅額（Tax），
同時， 聯邦提供一些稅收抵扣（tax credit）， 在Step1裡計算。
不同的稅收抵扣專案都有規定的額度。 具體的計算方法是， 將有資格使用的所有稅收抵扣專案的額度加起來， 再乘以聯邦和省最低的稅率， 就等於這一年的個人稅收抵扣額（Tax Credit）， 即第35行的數值。
最後在Step 3裡算出今年的淨應納稅額（Net Federal Tax)：
省稅的稅表結構與聯邦的稅表結構類似，小編就不再贅述了。
這裡給出2017年聯邦、BC省比較常見的個人稅收抵扣項目最高額度，以提醒大家。
有些人的應納稅收入非常低，算出來的應繳稅款少於政府給的稅收抵扣額，如果是這樣，最後的應繳稅款會歸為0。因為稅收抵扣額是政府給的稅務優惠，沒用足政府不會倒找給你，專業術語稱這些是“不可退還的抵稅額度 (Non-refundable Tax Credits)”。
說了半天來舉個例子。某人在2017年的應稅收入為39000元，進入稅率15%這一檔，需要支付的聯邦所得稅為5850元，其所有有資格使用的稅收抵扣額是1721.10元（也就是表Schedule 1 上的第35行的數字），那麼最後應該繳的聯邦所得稅減少到4128.90元。
最後小編列出2017年度報稅項目的主要變化，報稅時別遺忘了這些可以免稅或抵稅的項目。
個人免稅額 （稅表第300行)：額度增加到 $11,635。
年齡免稅額（稅表第301行)：最大額度增加到$7,225。
加拿大護理免稅額: 該免稅額取代原來家庭護理免稅額、殘疾家庭成員免稅額（稅表第306行)及護理免稅額（稅表第315行)。
兒童體育免稅額 (稅表第458行和第459行)：2017年該免稅額取消。
兒童藝術類活動免稅額 (稅表第370行)：2017年該免稅額取消。
公共交通免稅額（稅表第364行): 從2017年7月1日起，該免稅額取消。所以2017年只可以申報1月1日到6月30日這半年的公共交通費。
教育及書本免稅額（稅表第323行): 2017年聯邦教育及書本免稅額取消。但放寬學費免稅額（2017年在大專院校讀第二語言或語文數學課程也可以報學費，條件是學生年滿16歲，而且其所學課程是為了增加技能或為了職業需要提高技能）。
獎學金、助學金及藝術項目資助免稅（稅表第130行): 條件放寬了。與學習職業技能相關科目得到的獎金也可以享受免稅。
捐款（稅表第349行): 從2017年3月21日起，不能向私營慈善機構捐贈生態敏感土地。
醫藥費免稅額（稅表第330行及第331行): 不管有沒有生育能力，醫學干預生育小孩的相關費用都可以報醫藥費。如果以前沒報，在近十年發生的相關費用都可以通過稅務調整得到退稅。
勞工贊助基金免稅額 (稅表第411和419行): 2017年聯邦註冊的勞工贊助基金免稅額取消。 但是，省或領地註冊的勞工贊助基金免稅額還是15%。
投資免稅額 (稅表第412行) – 2018年4月前買的符合條件的流通股可申報礦業開採免稅額
轉載聲明
省稅的稅表結構與聯邦的稅表結構類似，小編就不再贅述了。
這裡給出2017年聯邦、BC省比較常見的個人稅收抵扣項目最高額度，以提醒大家。
有些人的應納稅收入非常低，算出來的應繳稅款少於政府給的稅收抵扣額，如果是這樣，最後的應繳稅款會歸為0。因為稅收抵扣額是政府給的稅務優惠，沒用足政府不會倒找給你，專業術語稱這些是“不可退還的抵稅額度 (Non-refundable Tax Credits)”。
說了半天來舉個例子。某人在2017年的應稅收入為39000元，進入稅率15%這一檔，需要支付的聯邦所得稅為5850元，其所有有資格使用的稅收抵扣額是1721.10元（也就是表Schedule 1 上的第35行的數字），那麼最後應該繳的聯邦所得稅減少到4128.90元。
最後小編列出2017年度報稅項目的主要變化，報稅時別遺忘了這些可以免稅或抵稅的項目。
個人免稅額 （稅表第300行)：額度增加到 $11,635。
年齡免稅額（稅表第301行)：最大額度增加到$7,225。
加拿大護理免稅額: 該免稅額取代原來家庭護理免稅額、殘疾家庭成員免稅額（稅表第306行)及護理免稅額（稅表第315行)。
兒童體育免稅額 (稅表第458行和第459行)：2017年該免稅額取消。
兒童藝術類活動免稅額 (稅表第370行)：2017年該免稅額取消。
公共交通免稅額（稅表第364行): 從2017年7月1日起，該免稅額取消。所以2017年只可以申報1月1日到6月30日這半年的公共交通費。
教育及書本免稅額（稅表第323行): 2017年聯邦教育及書本免稅額取消。但放寬學費免稅額（2017年在大專院校讀第二語言或語文數學課程也可以報學費，條件是學生年滿16歲，而且其所學課程是為了增加技能或為了職業需要提高技能）。
獎學金、助學金及藝術項目資助免稅（稅表第130行): 條件放寬了。與學習職業技能相關科目得到的獎金也可以享受免稅。
捐款（稅表第349行): 從2017年3月21日起，不能向私營慈善機構捐贈生態敏感土地。
醫藥費免稅額（稅表第330行及第331行): 不管有沒有生育能力，醫學干預生育小孩的相關費用都可以報醫藥費。如果以前沒報，在近十年發生的相關費用都可以通過稅務調整得到退稅。
勞工贊助基金免稅額 (稅表第411和419行): 2017年聯邦註冊的勞工贊助基金免稅額取消。 但是，省或領地註冊的勞工贊助基金免稅額還是15%。
投資免稅額 (稅表第412行) – 2018年4月前買的符合條件的流通股可申報礦業開採免稅額
轉載聲明