2018年5月1日起， 增值稅納稅申報比對管理操作規程開始執行， 20個熱點問題快來看～～～
一、關於增值稅納稅申報比對管理操作規程相關問題
（一）增值稅納稅申報比對管理操作規程從什麼時候開始執行？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規程自2018年5月1日起執行。
（二）增值稅納稅申報比對管理操作規程的實施目的是什麼？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規程是進一步加強和規範增值稅納稅申報比對管理， 提高申報品質， 優化納稅服務的重要舉措。
（三）增值稅納稅申報比對管理操作規程有哪些比對內容？
答：比對內容包括表表比對、票表比對和表稅比對。 表表比對是指申報表表內、表間邏輯關係比對。 票表比對是指各類發票、憑證、備案資格等資訊與申報表進行比對。 表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。
（四）增值稅納稅申報比對管理操作規程和原來的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程》相比有什麼變化？
答：一是將增值稅小規模納稅人納入申報比對範圍。 二是增加了對增值稅普通發票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷證明等憑證的比對。 三是對沒有資料比對來源的申報表特定欄次， 採取設置監控指標的方式進行比對。
（五）申報比對結果有提示嗎？
答：納稅人提交申報資料後， 金三系統會提示是否比對通過。 比對未通過的， 金三系統將提示比對不符的專案資訊（包括監控級別、比對類型等）， 採用網上申報方式的納稅人， 金三系統將通過網上申報系統推送。
（六）監控級別分哪幾種？
答：監控級別分為“強制”和“提示”兩種。 如果監控級別是“強制”的指標比對不符， 選擇強制申報後， 將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖。 如果監控級別是“提示”的指標比對不符， 選擇強制申報後， 稅控器具自動解鎖。
（七）比對類型分哪幾種？
答：比對類型分三種， 分別為表表比對、票表比對和表稅比對。
（八）比對結果異常該怎麼處理?
答：經主管稅務機關核實可以解除異常的， 對納稅人稅控設備進行即時解鎖。
（九）所有的增值稅納人都要進行申報比對嗎？
答：除納入“白名單”管理的增值稅納稅人外， 其餘增值稅納稅人都要進行申報比對。
（十）什麼是“白名單”管理？
答：“白名單”管理指考慮到納稅人存在特殊情形的， 由主管稅務機關列入“白名單”， 並調整申報比對規則。
二、關於納稅人操作相關問題
（一）增值稅納稅申報比對管理操作規程實施後,操作介面有什麼變化？
答：對申報比對不符的， 網上申報系統有提示資訊推送， 包括比對不符結果保存內容、監控級別、比對類型、比對名稱、比對內容等。
（二）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”， 納稅人應如何處理？
答：請仔細閱讀申報結果中的提示資訊，
（三）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”,如何通過網上申報系統進行重新申報?
答：收到“申報失敗， 一窗式比對失敗”回執， 需要重新申報， 企業可以點擊“繼續修改”按鈕修改後申報， 也可以點擊左上角“返回”按鈕重新填寫。
（四）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”， 如不進行重新申報是否會影響申報結果？
答：如不進行重新申報會產生以下申報結果：（1）指標比對類型為“表表比對”且監控級別為“強制”的， 如不進行重新申報， 申報結果為“申報失敗”；（2）指標比對類型為“票表比對”且監控級別為“強制”的， 如不進行重新申報， 可選擇“忽略比對資訊繼續申報”， 申報結果為“強制申報成功”， 視為申報成功；（3）指標比對類型為“票表比對”且監控級別為“提示”的， 如不進行重新申報， 可選擇“忽略比對資訊繼續申報”， 申報結果為“強制申報成功”， 視為申報成功。
（五）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”， 如申報結果為“申報失敗”的， 是否會影響發票領用？
（六）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”，如申報結果為“強制申報成功”的，是否會影響發票領用？
（七）可以通過網上申報系統進行更正申報嗎？
答：網上申報的納稅人可以在申報期內通過網上申報系統進行更正申報。
（八）如何通過網上申報系統進行更正申報？
答：更正申報的路徑為：“功能表”—“檔”—“更正申報填寫”，再根據查詢後的申報項目，選擇要更正的申報表。
（九）因計算方式不同或四捨五入原因導致的比對資料尾數不同是否能通過比對？
答：根據申報比對管理實際，為避免因為合計數尾差因素而造成比對不符，本市暫將申報比對計算過程中銷售額合計數產生的尾差設定為250元。
（十）增值稅納稅申報比對工作，對納稅人網上申報系統用戶端是否存在升級要求？
答：按照網上申報系統的提示，完成軟體升級。
（六）網上申報系統提示“一窗式比對失敗”，如申報結果為“強制申報成功”的，是否會影響發票領用？
（七）可以通過網上申報系統進行更正申報嗎？
答：網上申報的納稅人可以在申報期內通過網上申報系統進行更正申報。
（八）如何通過網上申報系統進行更正申報？
答：更正申報的路徑為：“功能表”—“檔”—“更正申報填寫”，再根據查詢後的申報項目，選擇要更正的申報表。
（九）因計算方式不同或四捨五入原因導致的比對資料尾數不同是否能通過比對？
答：根據申報比對管理實際，為避免因為合計數尾差因素而造成比對不符，本市暫將申報比對計算過程中銷售額合計數產生的尾差設定為250元。
（十）增值稅納稅申報比對工作，對納稅人網上申報系統用戶端是否存在升級要求？
答：按照網上申報系統的提示，完成軟體升級。