還是一篇給入門會計的文章，
已經懂得可以給我留言交流。
不懂的可以收藏了慢慢看。
關於會計分錄和會計憑證
企業財務工作最基礎的部分是會計憑證。 看一個單位財務工作格局如何， 先別看內控與制度， 內控與制度很容易“做”出來， 要看接地氣的東西。 看看憑證裝訂、單據填寫、發票粘貼， 不難瞧出端倪。 會計憑證處理合格、規範的公司， 財務基礎工作差不到哪裡去， 因為有會計人的態度做了兜底。 反之， 就要留點神了。
有借必有貸
會計分錄需遵循“有借必有貸， 借貸必相等”。 實務中會計們並沒有嚴格這麼做。
配比原則
以前學會計的時候， 有個配比原則。 這個原則折磨了我多年， 當確認收入的時候， 都要很費勁地去匹配相應的成本。 這條原則最初大概是針對生產制造型企業提出的， 當第三產業興起後， 收入與成本的對應關係越來越模糊。 何為成本， 何為費用， 很難界定出邊界。 如果成本都費用化了， 收入又如何能配比成本呢？
其他現金流量
編制現金流量表時， “收到的其他與經營活動有關的現金”、“支付的其他與經營活動有關的現金”兩項的填寫有個細節需注意。
應收賬款的中轉功能
確認收入時建議儘量通過“應收賬款”中轉。 有的會計為了圖省事， 現銷時直接做分錄為“借：銀行存款， 貸：主營業務收入”。 省事了未必就是明智的， 不妨多走一步， 借：應收賬款， 貸：主營業務收入；借：銀行存款， 貸：應收賬款。 個中的好處在於：①未來對賬方便；②可借助軟體裡的應收模組歸攏客戶資料。
憑證摘要
會計憑證的摘要怎麼寫才算規範呢？總結三點吧。
如何改正分錄錯誤
會計分錄做錯了， 怎麼改正？如果當月發現， 把分錄直接改過來就行， 只當錯誤不存在。 如果跨月了才發現， 在錯誤分錄不影響會計報表時， 可以在財務軟體中反結帳， 把分錄直接改過來， 仍當錯誤不存在；要是錯誤分錄會影響到報表， 這就必須做調整分錄。 正確做法是， 先用紅字做一遍原分錄， 然後做正確的分錄。
折扣與折讓
銷售折扣、現金折扣、銷售折讓有何差別？先說銷售折扣，
再來一瓶
喝飲料時再來一瓶， 贈送的那瓶如何做賬呢？見識過四種方法：①視同銷售， 該法無比正確， 如果會計真這麼做， 老闆鼻子要氣歪；②視同促銷費用， 將飲料成本計入銷售費用， 但要轉出相應的進項稅；③與正常銷售合一塊確定收入， 等於做低平均銷售價格；④不做賬務處理。 我傾向採用方法③， 但需要與稅務溝通。
編制會計分錄的入門方法
會計分錄不同于記帳憑證，
剛開始學習編制會計分錄不能心急， 用心去琢磨其中的規律和技巧， 結合實際業務， 通過反復練習， 相信你也會成為編制會計分錄的高手！下面就先傳授給你幾個入門級別的小技巧， 希望能幫助到你。
編制步驟
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質， 如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動。
4、根據步驟2、3結合各類帳戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少）， 來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸， 借貸必相等的記帳規則， 編制會計分錄。
特別提醒：大家在實際業務中一定要遵循"有借必有貸，借貸必相等"的記帳規則來編制會計分錄哦，重要的事情要特別提醒哦。
業務鏈法
所謂業務鏈法，就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間存在的一種相連的關係，根據這層環環相扣的關係對會計分錄進行編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是對容易搞錯記帳方向效果更加明顯。
格式和要求
第一，先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數位都應該錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數位必須對齊。
第二，貸方記帳符號、帳戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持帳戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多帶的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄背後的故事
1、多借多貸的會計分錄儘量少做
做會計分錄時借貸方應一一對應。一借一貸、一借多貸、多借一貸都是規範的做賬方式。多借多貸儘量不要做。
2、很多會計人對利息收入做賬時會記兩個借方
會計分錄需遵循"有借必有貸，借貸必相等".實務中會計們並沒有嚴格這麼做。最常見的，做利息收入分錄時，基本上所有的會計都會把分錄做成兩個借方，借：財務費用（紅字），借：銀行存款。
3、如何編寫會計憑證的摘要
會計憑證的摘要怎麼寫才算規範呢？總結三點吧。一，格式統一，摘要應為完整的主謂賓句式，說清楚部門、經辦人、經辦事項，如"財務部李四借差旅費"；二，簡潔明瞭，以發電報的精煉把意思表達完整，每條摘要力爭控制在15字以內；三，一事一記，對於多借多貸的分錄應分別撰寫摘要，不能一條摘要管到底。
4、分錄做錯了怎麼改正
會計分錄做錯了，怎麼改正？如果當月發現，把分錄直接改過來就行，只當錯誤不存在。如果跨月了才發現，在錯誤分錄不影響會計報表時，可以在財務軟體中反結帳，把分錄直接改過來，仍當錯誤不存在；要是錯誤分錄會影響到報表，這就必須做調整分錄。正確做法是，先用紅字做一遍原分錄，然後做正確的分錄。 即便是錯誤分錄不影響到會計報表，也不建議頻繁使用反結帳功能。
5、公司的第一筆分錄與最後一筆分錄
開辦公司，第一筆分錄必是，借：銀行存款，貸：實收資本。公司關門，最後一筆分錄是，借：實收資本（資本公積、未分配利潤），貸：銀行存款。一頭一尾，都是股東的事。如是這般結局，實屬幸運。怕就怕開頭一般的熱鬧，結尾是無比的淒清，股東分文不能落下，借：實收資本（資本公積），貸：未分配利潤。
6、發工資為何要通過中轉科目“應付職工薪酬”
發工資為何要通過中轉科目"應付職工薪酬"呢？有個說法是，工資先計提，後發放，計提了就成了負債，為區別於其他負債，因此單設了這一科目。那直接發放工資，總該可做分錄為"借：管理費用-薪酬（銷售費用、製造費用、生產成本），貸：現金"吧，為什麼不這樣簡化呢？原因是簡化後統計薪酬會不方便。
7、股東從公司借款掛賬風險大
股東從公司借款，在會計處理上很簡單，掛"其他應收款"即可。但考慮稅法與公司法，股東借款能演繹的故事就多了。借款未經股東會同意，可構成挪用資金罪；長期不歸還，可構成抽逃註冊資金罪；借款未約定利息的，有利益輸送嫌疑，稅務會視同分紅徵收個人所得稅。
8、老闆從公司拿走錢後如何做賬
很多老闆從公司拿走了錢？不打算還了，問會計有什麼辦法處理。辦法有三：①拿發票報銷，作為費用處理；②作為分紅處理；③作為工資獎金處理。辦法一難在沒有發票，辦法二、三心疼稅金。如此一來，會計就沒撤了。
9、企業給員工代扣個稅怎麼做分錄
企業給員工代扣個稅做分錄的方法
借：應付職工薪酬，貸：銀行存款，貸：應交稅費-個稅？實際繳納個稅時，現金流量表中需要填列為"支付給職工以及為職工支付的現金"，而不是"支付的稅費".原因在於個稅並非企業自身的稅費，它是工資的一部分。個人認為代扣個稅時分錄記成"其他應付款-個稅"更合理。
10、企業向個人或機構借款不能在短期借款科目核算
企業向個人或機構拆借資金，無論有無合同，會計做賬時不能記在短期借款科目。短期借款一般只核算企業向銀行等金融機構一年期以下的借款。企業向個人或機構拆借資金需記在其他應付款科目，支付的借款利息，在取得稅務代開的"資金使用費"發票後可以所得稅前扣除，扣除額不得超過同期銀行貸款利息部分。
11、確認收入時建議儘量通過“應收賬款”中轉
確認收入時建議儘量通過"應收賬款"中轉。有的會計為了圖省事，現金銷售時直接做分錄為"借：銀行存款，貸：主營業務收入".省事了未必就是明智的，不妨多走一步，借：應收賬款，貸：主營業務收入；借：銀行存款，貸：應收賬款。個中的好處在於：①未來對賬方便；②可借助軟體裡的應收賬款模組歸攏客戶資料。
12、銷售折扣、現金折扣、銷售折讓的差別
銷售折扣、現金折扣、銷售折讓有何差別？先說銷售折扣，原價100元的商品95元賣出，做賬時直接按95元處理，不體現5元的折扣。現金折扣指商品賣出後，想讓客戶快還錢，少收5元，這5元相當於應收賬款貼現的代價，記作財務費用，但發票按100元開。銷售折讓是因商品有瑕而豁免部分貨款，視同銷售減少處理。
13、租房的稅點兩種做賬方法
公司租用民居一套，月租金4000元，需房東到稅務局代開發票，稅金由公司承擔。公司如何做賬呢？①借：管理費用4000，營業外支出200，貸：現金4200，注意代房東交的稅不能在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點，借：管理費用4211，貸：現金4211.上述兩方法，方法②對企業更有利。
14、工會經費的計提與會計核算
按照規定，工會經費需按工資總額的2%計提，工會經費需全部計入管理費用。計提工會經費後並不是企業工會都能使用，需要通過地稅或直接劃撥給上級工會。例如10萬元工資總額，需計提2000元。這2000元中有40%上繳工會，其他60%直接劃撥公司工會帳戶使用，做分錄如下：借：管理費用 2000；貸：應交稅費-工會經費 800，貸：其他應付款-工會經費 1200。
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特別提醒：大家在實際業務中一定要遵循"有借必有貸，借貸必相等"的記帳規則來編制會計分錄哦，重要的事情要特別提醒哦。
業務鏈法
所謂業務鏈法，就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間存在的一種相連的關係，根據這層環環相扣的關係對會計分錄進行編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是對容易搞錯記帳方向效果更加明顯。
格式和要求
第一，先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數位都應該錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數位必須對齊。
第二，貸方記帳符號、帳戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持帳戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多帶的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄背後的故事
1、多借多貸的會計分錄儘量少做
做會計分錄時借貸方應一一對應。一借一貸、一借多貸、多借一貸都是規範的做賬方式。多借多貸儘量不要做。
2、很多會計人對利息收入做賬時會記兩個借方
會計分錄需遵循"有借必有貸，借貸必相等".實務中會計們並沒有嚴格這麼做。最常見的，做利息收入分錄時，基本上所有的會計都會把分錄做成兩個借方，借：財務費用（紅字），借：銀行存款。
3、如何編寫會計憑證的摘要
會計憑證的摘要怎麼寫才算規範呢？總結三點吧。一，格式統一，摘要應為完整的主謂賓句式，說清楚部門、經辦人、經辦事項，如"財務部李四借差旅費"；二，簡潔明瞭，以發電報的精煉把意思表達完整，每條摘要力爭控制在15字以內；三，一事一記，對於多借多貸的分錄應分別撰寫摘要，不能一條摘要管到底。
4、分錄做錯了怎麼改正
會計分錄做錯了，怎麼改正？如果當月發現，把分錄直接改過來就行，只當錯誤不存在。如果跨月了才發現，在錯誤分錄不影響會計報表時，可以在財務軟體中反結帳，把分錄直接改過來，仍當錯誤不存在；要是錯誤分錄會影響到報表，這就必須做調整分錄。正確做法是，先用紅字做一遍原分錄，然後做正確的分錄。 即便是錯誤分錄不影響到會計報表，也不建議頻繁使用反結帳功能。
5、公司的第一筆分錄與最後一筆分錄
開辦公司，第一筆分錄必是，借：銀行存款，貸：實收資本。公司關門，最後一筆分錄是，借：實收資本（資本公積、未分配利潤），貸：銀行存款。一頭一尾，都是股東的事。如是這般結局，實屬幸運。怕就怕開頭一般的熱鬧，結尾是無比的淒清，股東分文不能落下，借：實收資本（資本公積），貸：未分配利潤。
6、發工資為何要通過中轉科目“應付職工薪酬”
發工資為何要通過中轉科目"應付職工薪酬"呢？有個說法是，工資先計提，後發放，計提了就成了負債，為區別於其他負債，因此單設了這一科目。那直接發放工資，總該可做分錄為"借：管理費用-薪酬（銷售費用、製造費用、生產成本），貸：現金"吧，為什麼不這樣簡化呢？原因是簡化後統計薪酬會不方便。
7、股東從公司借款掛賬風險大
股東從公司借款，在會計處理上很簡單，掛"其他應收款"即可。但考慮稅法與公司法，股東借款能演繹的故事就多了。借款未經股東會同意，可構成挪用資金罪；長期不歸還，可構成抽逃註冊資金罪；借款未約定利息的，有利益輸送嫌疑，稅務會視同分紅徵收個人所得稅。
8、老闆從公司拿走錢後如何做賬
很多老闆從公司拿走了錢？不打算還了，問會計有什麼辦法處理。辦法有三：①拿發票報銷，作為費用處理；②作為分紅處理；③作為工資獎金處理。辦法一難在沒有發票，辦法二、三心疼稅金。如此一來，會計就沒撤了。
9、企業給員工代扣個稅怎麼做分錄
企業給員工代扣個稅做分錄的方法
借：應付職工薪酬，貸：銀行存款，貸：應交稅費-個稅？實際繳納個稅時，現金流量表中需要填列為"支付給職工以及為職工支付的現金"，而不是"支付的稅費".原因在於個稅並非企業自身的稅費，它是工資的一部分。個人認為代扣個稅時分錄記成"其他應付款-個稅"更合理。
10、企業向個人或機構借款不能在短期借款科目核算
企業向個人或機構拆借資金，無論有無合同，會計做賬時不能記在短期借款科目。短期借款一般只核算企業向銀行等金融機構一年期以下的借款。企業向個人或機構拆借資金需記在其他應付款科目，支付的借款利息，在取得稅務代開的"資金使用費"發票後可以所得稅前扣除，扣除額不得超過同期銀行貸款利息部分。
11、確認收入時建議儘量通過“應收賬款”中轉
確認收入時建議儘量通過"應收賬款"中轉。有的會計為了圖省事，現金銷售時直接做分錄為"借：銀行存款，貸：主營業務收入".省事了未必就是明智的，不妨多走一步，借：應收賬款，貸：主營業務收入；借：銀行存款，貸：應收賬款。個中的好處在於：①未來對賬方便；②可借助軟體裡的應收賬款模組歸攏客戶資料。
12、銷售折扣、現金折扣、銷售折讓的差別
銷售折扣、現金折扣、銷售折讓有何差別？先說銷售折扣，原價100元的商品95元賣出，做賬時直接按95元處理，不體現5元的折扣。現金折扣指商品賣出後，想讓客戶快還錢，少收5元，這5元相當於應收賬款貼現的代價，記作財務費用，但發票按100元開。銷售折讓是因商品有瑕而豁免部分貨款，視同銷售減少處理。
13、租房的稅點兩種做賬方法
公司租用民居一套，月租金4000元，需房東到稅務局代開發票，稅金由公司承擔。公司如何做賬呢？①借：管理費用4000，營業外支出200，貸：現金4200，注意代房東交的稅不能在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點，借：管理費用4211，貸：現金4211.上述兩方法，方法②對企業更有利。
14、工會經費的計提與會計核算
按照規定，工會經費需按工資總額的2%計提，工會經費需全部計入管理費用。計提工會經費後並不是企業工會都能使用，需要通過地稅或直接劃撥給上級工會。例如10萬元工資總額，需計提2000元。這2000元中有40%上繳工會，其他60%直接劃撥公司工會帳戶使用，做分錄如下：借：管理費用 2000；貸：應交稅費-工會經費 800，貸：其他應付款-工會經費 1200。
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