“一帶一路”系列宣傳：服務企業“走出去”，稅收協定伴你行

今年5月14日至15日，我國將在北京主辦“一帶一路”國際合作高峰論壇。為配合高峰論壇舉行，北京市地方稅務局聯合北京市國家稅務局開展稅收服務“一帶一路”系列宣傳活動，介紹“一帶一路”相關稅收政策措施，

幫助“走出去”企業預防和控制境外投資經營稅收風險，努力打造穩定、透明、可預期的稅收環境，促進北京市對外經濟發展。歡迎廣大納稅人關注。

近年，越來越多的企業著手部署其海外投資經營業務，逐步構建與企業長遠發展目標相適應的跨境投資經營架構，

打造中國國際化企業。對於跨境經營的“走出去”企業，稅收協定有非常實際的意義，一方面可以有效避免在跨境經營過程中所得居民國和來源國的雙重徵稅；另一方面可以按照稅收協定相互協商程式，通過中國稅務機關解決境外稅收爭議。

本問答主要介紹了有關稅收協定基本知識和如何運用稅收協定維護自身合法稅收權益。

希望能夠説明大家正確地認識稅收協定，並充分地利用稅收協定助力企業“走出去”。

一、作為稅務部門服務“一帶一路”的重要手段，稅收協定是什麼？

答：稅收協定又稱避免雙重徵稅協定，是兩個或兩個以上主權國家（或稅收管轄區），為了協調相互之間的稅收管轄關係和處理有關稅務問題，通過談判締結的書面協定。資本技術或勞務輸出國（又稱居民國）和東道國（又稱所得來源國），

通過簽訂稅收協定分配跨國經營及投資所得的徵稅權，從而提高稅收確定性，避免雙重徵稅，並通過開展稅務合作與雙邊磋商解決涉稅爭議，保障納稅人的合法權益，從而促進雙邊經濟、技術、文化、人員等的交流。

二、稅收協定對企業“走出去”有什麼作用？

答： 稅收協定對企業“走出去”的作用主要有兩方面：一方面是避免在中國和投資國就同一筆所得雙重繳納所得稅；另一方面是提供解決投資國稅收爭議的國內救濟管道。

三、如何獲得稅收協定相關資訊？

答：可以從以下管道獲得稅務機關提供的稅收協定相關資訊：1. 國家稅務總局網站“稅收條約”欄目；2. 12366納稅服務諮詢熱線；3. 主管稅務機關國際稅務管理部門。

四、稅收協定如何避免雙重徵稅？

答：稅收協定（含稅收安排）通過降低所得來源國稅率或提高徵稅門檻，來限制其按照國內稅收法律徵稅的權利，

同時規定居民國對境外已納稅所得給予稅收抵免，進而實現締約雙方避免雙重徵稅的目的。