“一帶一路”系列宣傳：服務企業“走出去”，“關聯同期”來助力

今年5月14日至15日，我國將在北京主辦“一帶一路”國際合作高峰論壇。為配合高峰論壇舉行，北京市地方稅務局聯合北京市國家稅務局開展稅收服務“一帶一路”系列宣傳活動，介紹“一帶一路”相關稅收政策措施，

幫助“走出去”企業預防和控制境外投資經營稅收風險，努力打造穩定、透明、可預期的稅收環境，促進北京市對外經濟發展。歡迎廣大納稅人關注。

近年，越來越多的企業著手部署其海外投資經營業務，逐步構建與企業長遠發展目標相適應的跨境投資經營架構，

打造中國國際化企業。對於跨境經營的“走出去”企業，關聯申報和同期資料有非常實際的意義，一方面可以滿足稅務合規性的要求；另一方面可以全面梳理集團全球經營狀況，及時發現潛在的稅務風險。

本問答主要介紹了同期資料的類型以及準備條件。

一、同期資料類型有哪些？

答：同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

每種文檔分別設定準備條件，企業結合自身情況，只要滿足其中一種文檔的準備條件就要準備相應的同期資料文檔，存在企業準備多種文檔的可能性。

二、 哪些企業需要準備同期資料主體文檔？

答：符合下列條件之一的企業，應當準備主體文檔：

（一）年度發生跨境關聯交易，且合併該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。

（二）年度關聯交易總額超過10億元。

三、 哪些企業需要準備同期資料本地文檔？

答：年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：

（一）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。

（二）金融資產轉讓金額超過1億元。

（三）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。

（四）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。

四、 哪些企業需要準備同期資料特殊事項文檔？

答：特殊事項文檔包括成本分攤協議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業簽訂或者執行成本分攤協定的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。