稅務局 創業創新77項稅收優惠精簡版.PDF
昨天，國稅局整理發佈了“雙創”政策大禮包——《“大眾創業 萬眾創新”稅收優惠政策指引》(下文簡稱“指引”)，整理了共計77項稅收優惠。
“指引”根據創業不同階段，分別從享受主體、優惠內容、享受條件和政策依據四大角度分別加以介紹。
本文對“指引”進行了精簡，可以簡單明瞭的查詢企業現創業階段的相應的優惠政策。
正文
一、企業初創期優惠 | 38項
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業(高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅收優惠。
同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平臺、進行非貨幣性資產投資的創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。
1.小微企業稅收優惠 | 6項
減免增值稅
減免企業所得稅
固定資產加速折舊
免征政府性基金
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅 | 18項
稅收扣減
免征增值稅
免征個人所得稅
增值稅即征即退
加計扣除
免城鎮土地使用稅
免征車輛購置稅
3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅 | 8項
免征增值稅
免征企業所得稅
免征房產稅
免城鎮土地使用稅
4.個體工商戶和個人增值稅起征點政策 | 6項
抵扣應納稅所得額
分期繳納企業所得稅
分期繳納個人所得稅
稅前扣除
免征印花稅
二、企業成長期優惠 | 15項
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品製造業、軟體和資訊技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，
1.研發費用加計扣除政策 | 1項
加計扣除
2.固定資產加速折舊政策 | 2項
加速折舊
一次性扣除
3.購買符合條件設備稅收優惠 | 3項
免征增值稅
增值稅退稅
免征進口環節增值稅和消費稅
4.科技成果轉化稅收優惠 | 2項
免征增值稅
減免企業所得稅
5.科研機構創新人才稅收優惠 | 7項
延期或分期繳納個人所得稅
遞延繳納個人所得稅
免征個人所得稅
三、企業成熟期優惠 | 24
發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶佔科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，並不斷擴大高新技術企業認定範圍。對處於服務外包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。對軟體和積體電路企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃佈局內的重點企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對自行開發生產的電腦軟體產品、積體電路重大專案企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。
1.高新技術企業稅收優惠 | 4項
企業所得稅低稅率(15%)
職工教育經費稅前扣除
2.軟體企業稅收優惠 | 6項
增值稅超稅負即征即退
定期減免企業所得稅
企業所得稅低稅率(10%)
職工培訓費用稅前扣除
外購軟體縮短折舊或攤銷年限
3.動漫企業稅收優惠 | 1項
增值稅超稅負即征即退
4.積體電路企業稅收優惠 | 12項
增值稅留抵稅額退稅
定期減免企業所得稅
企業所得稅低稅率(10%和15%)
職工培訓費用稅前扣除
生產設備縮短折舊年限
5.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業 | 1項
增值稅期末留抵退稅
注意事項
稅收優惠政策並非所有的都是對企業有利的。
部分優惠具備“分期”、“延期”和“後補”等性質，例如“加速折舊”這一優惠政策，前期稅前扣除的折舊額多，納稅少;後期稅前扣除的折舊額少，納稅多，但納稅總額不變。只能延遲納稅，不等於減少納稅。
企業需要結合稅收優惠政策本身進行適當選擇。
目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶佔科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，並不斷擴大高新技術企業認定範圍。對處於服務外包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。對軟體和積體電路企業，可以享受“兩免三減半”等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃佈局內的重點企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對自行開發生產的電腦軟體產品、積體電路重大專案企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。1.高新技術企業稅收優惠 | 4項
企業所得稅低稅率(15%)
職工教育經費稅前扣除
2.軟體企業稅收優惠 | 6項
增值稅超稅負即征即退
定期減免企業所得稅
企業所得稅低稅率(10%)
職工培訓費用稅前扣除
外購軟體縮短折舊或攤銷年限
3.動漫企業稅收優惠 | 1項
增值稅超稅負即征即退
4.積體電路企業稅收優惠 | 12項
增值稅留抵稅額退稅
定期減免企業所得稅
企業所得稅低稅率(10%和15%)
職工培訓費用稅前扣除
生產設備縮短折舊年限
5.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業 | 1項
增值稅期末留抵退稅
注意事項
稅收優惠政策並非所有的都是對企業有利的。
部分優惠具備“分期”、“延期”和“後補”等性質，例如“加速折舊”這一優惠政策，前期稅前扣除的折舊額多，納稅少;後期稅前扣除的折舊額少，納稅多，但納稅總額不變。只能延遲納稅，不等於減少納稅。
企業需要結合稅收優惠政策本身進行適當選擇。