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一般納稅人增值稅申報表中掛賬的留抵稅額如何抵扣?
根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》中附件2增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)及其附列資料填寫說明》:“……(三十二)第18欄“實際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人,按以下要求填
2018-01-14 2 -
發票抵扣6個常見的問題,應該怎麼抵扣?
一、網上預定酒店,有旅行社開具代訂住宿費的專用發票,這樣的增值稅專用發票可以抵扣嗎?代理平臺只能針對收取的代理費用開具代理服務費發票,不得將收取的全部款項開具代理費發票,否則不屬於代理業務,收取的住宿費應由實際提供服務的銷售方開具住宿發票
2018-01-14 1 -
建造廠房的借款利息支出,能稅前扣除嗎,是否需要資本化處理?
根據企業所得稅法實施條例規定,企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,准予扣除。企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用
2018-01-14 0 -
貨款沒收到,就不用繳稅?
A公司與與B公司簽訂銷售合同,銷售一批商品給B公司,合同約定的收款日期為2017年10月1日。但是B公司至今沒有支付貨款。A公司就將銷售給B公司的商品一直掛在發出商品科目,沒有確認收入,也沒有按規定申報繳納增值稅和企業所得稅?這樣做對嗎?
2018-01-15 0 -
碰到這4種特殊情況,個人所得稅如何處理?
1、年底工會組織競賽活動,員工獲得獎金和獎品,是否需要交個稅?個人工資薪金所得的構成要全面,不管是從單位內部的財務部門,還是從其他職能部門如工會、食堂、勞動人事、後勤管理部門等取得,只要是與個人的任職、受雇有關,也不管其單位從什麼樣的資金
2018-01-15 2 -
發票認證經常碰到的7個問題,會計要弄清楚
1、小規模納稅人是否可以認證抵扣進項稅額?不能,只有一般納稅人才可以認證抵扣。若是小規模納稅人取得了專票,可以按照價稅合計金額計入成本中。2、發票跨年了還能不能認證?可以。只要是在發票認證期限內均可以認證。4、當月認證抵扣後開票方誤操作將
2018-01-15 0 -
納稅人申報表填錯更正,產生的滯納金能否被減免?
納稅人申報錯誤產生的滯納金不能減免,多繳的稅金可以做退抵稅申請。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,是指非主觀
2018-01-15 0 -
企業從未領過發票,現要開具發票,可以到稅務局代開嗎?
如果是一般納稅人,無論是需要開具增值稅普通發票還是增值稅專用發票都需要自己申請、申領,稅務機關不為一般納稅人代開發票。如果是小規模納稅人,需要開具普通發票,需要自己申請、申領,只有當不屬於月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業
2018-01-15 0 -
成立公司,以房產投資入股是否需要繳納契稅?
《契稅暫行條例》第一條規定,在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人,應當依照條例的規定繳納契稅。條例所稱轉移土地、房屋權屬的行為包括:(一)國有土地使用權出讓;(二)土地使用權轉讓,包括出售、贈與和交換;(
2018-01-16 0 -
憑證摘要填寫要規範,哪些憑證問題容易受稅務檢查?
一、會計憑證的摘要如何規範填寫1、摘要與業務真實一致在實際工作中,有的因筆誤所致,有的因對業務不十分理解,有的因隱瞞業務真相,摘要與憑證的附件不一致。2、格式統一摘要應為完整的主謂賓句式,說清楚部門、經辦人、經辦事項。3、簡潔明瞭以精煉語
2018-01-16 0 -
哪些企業需要申報文化事業建設費,該怎麼申報?
目前文化事業費是針對在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位,以及在中華人民共和國境內提供娛樂服務的單位和個人而徵收的。1、費率3%2、應繳費額=計費銷售額×3%3、計費銷售額廣告服務計費銷售額,為繳納義務人提供廣
2018-01-16 0 -
小規模納稅人收入超50萬,會強行認定一般納稅人?
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定,一般納稅人的標準為:(一)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,並兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應徵增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在
2018-01-16 0 -
個體戶可以不用記帳,還不需要報稅?
個體工商戶的增值稅徵收方式有定期定額徵收方式及查帳徵收方式。個體工商戶稅收定期定額徵收,是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定,對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營範圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額(以下簡稱
2018-01-16 0 -
發票知識大盤點,以後發票這樣開
一、發票列印字跡要清楚,票號沒錯誤、不壓線錯格,二維碼和密碼區與表樣原有內容不要重疊,發票開具的貨物勞務名稱與徵收品目對應,稅率選擇正確。以下情況開具普通發票時可暫不填寫納稅人識別號:四、備註欄需要填寫的情形,一、單用途卡和多用途卡;二、
2018-01-17 0 -
購買花卉取得稅務代開3%專用發票,能否按11%的稅率抵扣?
農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。農業產品的徵稅範圍包括:……(十一)其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物,如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植
2018-01-17 0 -
進項稅額轉出注意這5種情況,別以為認證完就沒事了
一、有原材料、半成品和產成品過期要報廢,是否需要做進項稅額的轉出?下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;(二)非正常損失的購進
2018-01-17 0 -
小規模納稅人免征增值稅的會計處理
小規模納稅人在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,並確認為應交稅費,在符合免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。1、實現收入,計提應交增值稅額借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅2、月底(季末)確
2018-01-17 0 -
企業盤點發生的存貨盤盈收入,是否需要繳納交企業所得稅?
根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規定:“第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收
2018-01-18 1 -
個人納稅清單顯示記錄不全,怎麼會是這樣?
(1)請與財務核實這些月份是否正常申報了個人所得稅並繳款,如遺漏申報或申報差錯請扣繳單位人事財務至主管稅務機關辦稅服務廳更正申報資訊。(2)請與財務核實使用者在申報資訊中的申報姓名和身份證件資訊是否與使用者相符。(3)請與財務核實納稅清單
2018-01-18 0 -
一個財務高手,從報表能看出企業的大部分資訊
財務資料可以反映公司經營能力,一個公司的財務報表,主要分為負債表、利潤表和現金流量表。這裡主要講負債表一些常用的科目。1.“貨幣資金”項目,反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數
2018-01-18 0