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最基礎的5個會計問題,一不注意就會弄錯了
1、發票開票額大於核定定額如何繳稅?一、根據《國家稅務總局關於加強稅務機關代開增值稅專用發票管理問題的通知》(國稅函〔2004〕1404號)規定:“四、對實行定期定額徵收方法的納稅人正常申報時,按以下方法進行清算:(一)每月開票金額大於應
2018-01-18 0 -
開發票時偶爾碰到的4個問題,其實都很簡單
一、開具的發票在已開發票查詢中查詢不到,是什麼原因?1、開票軟體建立了多個開票員,使用其中一個開票員帳號登錄的只能查詢到此開票員開具發具的發票,需要使用管理員帳號登錄軟體進行查詢;2、軟體重裝或在其他電腦上開具發票導致的,需要進行發票填開
2018-01-18 0 -
很多企業中招被稅務稽查,就是因為不把這事放心上
最近好多沒有發生真實業務,而是從別的公司或者直接非法管道買回來的增值稅專用發票,用於抵扣銷項稅額的紛紛被排查出來了,不光要補交稅款還有罰款。現在大資料異常比對的功能越來越凸顯,企業再依靠耍小聰明、動輒就虛開虛抵不行了;企業只有真實地取得進
2018-01-08 0 -
稅務稽查越來越嚴,及時自查這7種情況,消除稅務風險
1、計提職工福利費,只是提取了福利費但是沒有實際發生,是不得在企業所得稅前扣除的;業發生的職工福利費,應該單獨設置帳冊,進行準確核算;福利費的支付應當憑據真實、合法、有效的憑證,否則沒法在企業所得稅前扣除。2、增值稅小規模納稅人年度申報收
2018-01-09 0 -
納稅申報的4個涉稅提醒,別讓自己多繳了稅
一、沒有及時取得有效憑證的支出,匯算清繳能扣除嗎?企業當年度實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按帳面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。二
2018-01-09 0 -
會計科目應用注意時間節點,用不好就給企業帶來稅收風險
“應交稅費——待轉銷項稅額”該明細科目主要核算滿足會計上確認收入條件但不滿足增值稅納稅義務發生時間的情況。核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認
2018-01-09 0 -
個人買房送車位元,需要繳納個人所得稅嗎?
一、個人買房送車位元,需要繳納個人所得稅嗎?二、轉租市內的商鋪,是否要繳納城鎮土地使用稅?《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定,在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅的納稅人。因轉租人不是轉租的房
2018-01-09 0 -
個稅申報應該在什麼時間?不如期申報會給企業帶來稅收風險
(一)年所得12萬元以上的納稅人,在納稅年度終了後3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。(二)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,在取得所得的次月15日內向主管稅務機關辦理納稅申報。(三)從中國境外取得所得的納稅人,在納稅年度終了後30日
2018-01-09 0 -
個人所得稅繳納的6種特殊情況,你遇到該怎麼處理?
一、按季計算的業績獎金如何扣繳個稅?按季度發放的獎金應與當月工資、薪金收入合併,按稅法規定繳納個人所得稅。以實際發放的月份為稅款所屬期,在發放次月申報期內申報繳納。二、個人承接了一個軟體發展專案,需要稅務代開發票,所繳的個稅稅率多少?個人
2018-01-12 0 -
今年開具增值稅發票,你也碰到過這些問題嗎?
一、增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點有哪些新行業?自2016年8月1日起,稅務總局陸續開展了增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點工作。目前,試點工作已覆蓋住宿業、鑒證諮詢業、建築業等三個行業。最新加入了工業以及資訊傳輸
2018-01-12 0 -
“其他權益性無形資產”指什麼,增值稅如何處理?
涵蓋內容其他權益性無形資產,包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路遊戲虛擬道具、功能變數名稱、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。適用稅目
2018-01-12 1 -
發票開具超出經營範圍,會不會被稅局稽查?
根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定:任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。雖然沒
2018-01-12 0 -
土地使用稅的5個熱點問題
一、公司租用房屋需要申報房產稅和土地使用稅嗎?對於租入(含轉租)房產、土地等稅源,若無房產稅、土地使用稅納稅義務,則不需再進行登記和維護,也不需零申報。二、向村集體租用耕地,如不改變用途還是用作種植,是否不需要繳交土地使用稅?根據《中華人
2018-01-13 0 -
填寫納稅申報表經常碰到的6個疑難問題
一、小規模納稅人,主營是銷售貨物,申報增值稅時,需要填寫增值稅納稅人申報表(適用於增值稅小規模納稅人)附列資料這張表?對於《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》,以下情形空表保存:1.只有貨物及勞務銷售額;2.銷售額符合小微免稅
2018-01-13 1 -
這類個體戶注意,超定額收入不及時申報,小心有稅收風險
“雙定戶”即定期定額徵收戶,是指稅務機關依照法律、行政法規及相關管理辦法的規定,對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營範圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定,並以此為計稅依據,確定其應納稅額的一種
2018-01-10 1 -
通行費電子發票開具流程,你知道嗎?
(一)辦理ETC卡或用戶卡。ETC卡或用戶卡是指面向社會公開發行的用於記錄使用者、車輛資訊的IC卡,其中ETC卡具有收費公路通行費電子交費功能。客戶可以攜帶有效身份證件及車輛行駛證前往ETC客戶服務網點辦理ETC卡或使用者卡,具體辦理要求
2018-01-10 0 -
會計如何把握好稅前扣除的原則,遠離稅收風險
首先,允許扣除的支出應當是符合企業生產經營活動常規的支出。對於判斷企業的特定行為是否符合生產經營活動常規,需要借助社會經驗,根據企業的性質、規模、業務範圍、活動目的以及可預期效果等多種因素,加以綜合考慮與判斷。其次,企業發生的合理的支出,
2018-01-10 1 -
工會經費的款項以出勤獎向員工發放,員工是否繳納個人所得稅?
工會經費支出範圍;主要用於為職工服務和開展工會活動。包括:職工活動支出、維權支出、業務支出、資本性支出、事業支出、其他支出。工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有
2018-01-10 0 -
企業所得稅申報不正確有稅收風險,從哪3個方面檢查是否正確?
一、申報收入是否完整企業所得稅收入口徑按企業所得稅法規定包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入九大類,但實務中絕大多數收入類似于企業會計收入,
2018-01-10 0 -
通行費電子普通發票增值稅抵扣的4個問題
1、取得通行費如何抵扣進項稅額?(1)自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。(2)2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路
2018-01-11 0