除稅收法律、行政法規另有規定外， 居民企業以企業登記註冊地為納稅地點;但登記註冊地在境外的， 以實際管理機構所在地為納稅地點。 居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的， 應當匯總計算並繳納企業所得稅。
非居民企業取得企業所得稅法第3條第2款規定的所得， 以機構、場所所在地為納稅地點。 非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的， 經稅務機關審核批准， 可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。 非居民企業取得企業所得稅法第3條第3款規定的所得，
除國務院另有規定外， 企業之間不得合併繳納企業所得稅。
企業所得稅按納稅年度計算。 納稅年度自西曆1月1日起至12月31日止。 企業在一個納稅年度中間開業， 或者終止經營活動， 使該納稅年度的實際經營期不足12個月的， 應當以其實際經營期為一個納稅年度。 企業依法清算時， 應當以清算期間作為一個納稅年度。
企業所得稅分月或者分季預繳。 企業應當自月份或者季度終了之日起15日內， 向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表， 預繳稅款。 企業應當自年度終了之日起5個月內， 向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表， 並匯算清繳， 結清應繳應退稅款。 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，
企業在年度中間終止經營活動的， 應當自實際經營終止之日起60日內， 向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 企業應當在辦理註銷登記前， 就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。
依照企業所得稅法繳納的企業所得稅， 以人民幣計算。 所得以人民幣以外的貨幣計算的， 應當折合成人民幣計算並繳納稅款。