填寫納稅申報表經常碰到的6個疑難問題
一、小規模納稅人，主營是銷售貨物，申報增值稅時，
對於《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》，以下情形空表保存：1.只有貨物及勞務銷售額；2.銷售額符合小微免稅且沒有代開或自開專票。除上述情形外，小規模納稅人填報增值稅申報表時，需要填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
二、所得稅申報表的第8行彌補以前年度損益不能填寫的，
根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》的填報說明，第8行“彌補以前年度虧損”填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。該欄次為系統自動帶出，無法手動填寫。
三、去年第二季度有產生所得稅費用由於少於1元稅費免於扣款，導致現在所得稅申報表利潤總額和報送的財務報表出現差異，
沒有影響，據實申報即可。
四、涉農企業前三季度益利，最後一季發生虧損，在申報企業所得稅時，附表一（不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表）中的不徵稅收入和所得減免這兩欄填後保存不了表格，原因是所填的數位小於之前填的數位，可我們發生虧損了，如不填，合計欄的數字就大於利潤總額的數，怎麼填才對？
不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表（附表1）對“從事農、林、牧、漁業項目發生的免征和減半徵收企業所得稅項目的所得額”填報規定如下： 第21行“其中：免稅項目”：填報納稅人根據企業所得稅法及相關稅收政策規定發生的免征企業所得稅專案的所得額，
五、小企業會計準則的財務報表，第四季度10-12月的利潤表，本月金額應該填10-12月相加的金額，還是只需填12月的金額？
適用小企業會計準則的納稅人，《利潤表》季度報表的“本月金額”欄是指本季度累計發生額。
六、三個月的營業額足3萬，
《<增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）>及其附列資料填寫說明》的規定，第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支援小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。因此，以一個季度為納稅期限的小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元（含本數，下同）的暫免徵收增值稅。符合上述條件的單位企業納稅人填“小微企業免稅銷售額”欄，個體工商戶填“未達起征點銷售額”欄。
不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。因此，以一個季度為納稅期限的小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元（含本數，下同）的暫免徵收增值稅。符合上述條件的單位企業納稅人填“小微企業免稅銷售額”欄，個體工商戶填“未達起征點銷售額”欄。