乾貨分享：個人獨資企業在稅務籌畫中的運用
個人獨資企業，是指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，
（1）個人獨資企業的出資人是一個自然人。該自然人應當具有完全民事行為能力，並且不能是法律、行政法規禁止從事營利性活動的人。
（2）個人獨資企業的財產歸投資人個人所有。這裡的企業財產不僅包括企業成立時投資人投入的初始財產，而且包括企業存續期間積累的財產。
（3）投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任。這是個人獨資企業的重要特徵。也就是說，當投資人申報登記的出資不足以清償個人獨資企業經營所負的債務時，投資人就必須以其個人財產甚至是家庭財產來清償債務。
（4）個人獨資企業不具有法人資格。儘管個人獨資企業可以起字型大小，
一、企業所得稅問題：
按照現在稅務的政策，新註冊的有限公司所得稅徵收方式為查帳徵收，即按照企業利潤的10%~25%徵收企業所得稅，
二、個人所得稅徵收方式：
個人所得稅徵收方式有核定徵收和查帳徵收兩種，除少數幾種行業個人所得稅也需查帳徵收（本文第四點），其餘的都可以申請核定徵收，根據一個年度的銷售的大小以及不同的行業，徵收率不同。
三、利潤分配的問題：
有企業所得稅的企業，企業所得稅徵收方式不管是查帳徵收還是核定徵收，反映在企業帳面上利潤是根據企業財務報表上的未分配利潤徵收20%的個人所得稅，這就是利潤分配，企業在變更股東、註銷或平時的利潤分配都會出現這個問題。
個人獨資企業沒有利潤分配與這一項，
如將公司註冊到低稅區的重慶正陽工業園，園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】，對於較多行業開放，稅收待遇最佳的地區，同時享受國家及地方諸多優惠政策：少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持；個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業實行註冊制，無需到園區辦公。
以有限公司配套個人獨資企業納稅為列：
例：開票500萬。
增值稅: 5000000÷（1+3%）×3% =145631.07
附加稅：5000000÷（1+3%）×3%×（7%+3%+2%）=17475.73
個 稅：5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91
獎勵後
總稅負：（145631.07×（1-50%×30%）+17475.73+155152.91）÷5000000= 5.93
籌畫後結果：有限公司配套申請個獨，核定徵收後，核定納稅金額，500萬元只需繳納29.65萬元的稅。且核定後企業無需再繳納個稅、無需再找成本票【陳183-757-04265】。
在全面實施“營改增”的當下，企業的財稅處理能力決定了模式轉型能否成功的關鍵。善於運用稅收優惠政策為企業實現利潤最大化和稅負最低化，是企業實現自身強大的創新能力和經濟活力，重慶正陽工業園稅收優惠政策或許算一條可行的“節流”之道。
企業在園區享受的稅收優惠相當大。園區企業增值稅和所得稅以地方留存的30%~50%扶持；個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。且企業實行註冊制，無需到園區辦公。以有限公司配套個人獨資企業納稅為列：
例：開票500萬。
增值稅: 5000000÷（1+3%）×3% =145631.07
附加稅：5000000÷（1+3%）×3%×（7%+3%+2%）=17475.73
個 稅：5000000÷（1+3%）×10%×35%-14750=155152.91
獎勵後
總稅負：（145631.07×（1-50%×30%）+17475.73+155152.91）÷5000000= 5.93
籌畫後結果：有限公司配套申請個獨，核定徵收後，核定納稅金額，500萬元只需繳納29.65萬元的稅。且核定後企業無需再繳納個稅、無需再找成本票【陳183-757-04265】。
在全面實施“營改增”的當下，企業的財稅處理能力決定了模式轉型能否成功的關鍵。善於運用稅收優惠政策為企業實現利潤最大化和稅負最低化，是企業實現自身強大的創新能力和經濟活力，重慶正陽工業園稅收優惠政策或許算一條可行的“節流”之道。