會計稅務處理，常見的6個誤區，一次告訴你，幫助您走出誤區

1、資產負債表“盈餘公積”期末餘額減少，怎麼回事？

企業“盈餘公積”期末餘額減少，

很有可能是因為企業用盈餘公積轉增了資本，如果企業發生盈餘公積轉增資本，實際上是該公司將盈餘公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加註冊資本。對於個人投資者而言，應由公司代扣代繳個人股東所增加部分的個人所得稅。

2、A107012研發費用加計扣除優惠明細表第29行其他相關費用為什麼不能在表裡參與扣除？

企業如果有其他相關費用除了要在29行反映外，

還需在本表的第35行（七）經限額調整後的其他相關費用分析填寫，然後第35行資料會帶到本表的第3行參與扣除。

3、5月1號以後，徵收率5%跟3%調整了嗎？

根據《財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》檔，沒有涉及到徵收率和預征率的調整，比如一般納稅人提供不動產租賃滿足簡易計稅方法條件選擇簡易計稅方法，適用徵收率5%，2018年5月1日後徵收率還是5%。

4、填報A00000《企業基礎資訊表》中110適用的會計準則或會計制度模組，已正確勾選“企業會計準則（一般企業）”項，保存時卻彈出如下報錯提示，應如何處理？

財務會計制度適用“企業會計準則”的，還應對應備案至“財務報表報送小類”，因此彈出以上報錯提示的納稅人，還需要到主管稅務機關補充備案“財務報表報送小類”。

5、總公司是法人機構，有多家分公司都是非法人機構，

分公司之間進行資產調撥，增值稅的處理是否需要視同銷售？

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

6、企業從事中藥材的種植免企業所得稅嗎？

根據國企業所得稅法實施條例的規定，

企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：（三）中藥材的種植。