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特別提示:
根據《企業會計準則》、《證券公司融資融券業務管理辦法》等相關規定, 基於審慎性原則和融資類業務的風險性質, 公司決定對融資類業務壞賬準備計提方法進行變更。 根據《企業會計準則》相關規定, 該事項屬於會計估計變更, 涉及的業務範圍包括融資融券、股票質押式回購等公司融資類業務。
本次會計估計變更自公司董事會審議通過之日(2017年12月26日)起開始執行, 預計公司因本次會計估計變更增加提取融資類業務減值準備1,557.64萬元,
一、本次會計估計變更概述
(一)會計估計變更日期:自公司董事會審議通過之日(2017年12月26日)起執行。
(二)會計估計變更的原因
根據《企業會計準則》、《證券公司融資融券業務管理辦法》等相關規定, 基於審慎性原則和融資類業務的風險性質, 公司決定對融資類業務壞賬準備計提方法進行變更。
(三)會計變更的內容
1、變更前公司採用的會計估計
對融出資金的壞賬準備計提採用個別認定法, 期末單獨進行減值測試。 有客觀證據表明其發生了減值的, 根據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額, 確認減值損失, 計提壞賬準備。
融資融券業務形成的應收融資融券款採用以下方法計提壞賬準備:未能按期收回的融出資/券轉入應收融資融券款超過30天, 且該客戶維持擔保比例低於100%, 按應收融資融券款與客戶帳面資產價值(計算維持擔保比例方法)的差額全額計提。
2、變更後公司採用的會計估計
變更後公司採用個別認定法與餘額計提法結合的方式計提壞賬準備。
公司對融資類業務的客戶進行甄別和認定, 對於有充分客觀證據、可識別具體損失的融資類業務專案, 根據客戶狀況和可能損失金額, 分析交易對手的信用等級、償債能力、抵押品流動狀況、擔保比例等因素, 對資產進行單獨減值測試, 計提專項壞賬準備;對於未計提專項壞賬準備的融資類業務,
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二、本次會計估計變更對公司的影響
本次會計估計變更涉及的業務範圍包括融資融券、股票質押式回購等公司融資類業務。
根據《企業會計準則》的相關規定, 本事項屬於會計估計變更, 採用未來適用法處理, 無需對2016年及以前年度進行追溯調整, 因此不會對公司已披露的財務報告產生影響。
本次會計估計變更以公司2017年11月30日融資類業務規模測算, 預計公司因本次會計估計變更增加提取融資類業務減值準備1,557.64萬元, 將減少2017年度的淨利潤1,168.23萬元, 減少2017年度的股東權益1,168.23萬元。
三、董事會關於本次會計估計變更合理性的說明
公司董事會認為:本次會計估計變更符合《企業會計準則》和相關法律法規的有關規定, 變更後的會計估計體現了審慎性原則, 能夠更加客觀地反映公司的財務狀況和經營成果, 符合公司的實際經營情況。 公司董事會同意本次會計估計變更。
四、獨立董事關於本次會計估計變更的獨立意見
公司獨立董事認為:公司本次會計估計變更符合《企業會計準則》和相關法律法規的有關規定, 變更後的會計估計體現了審慎性原則, 能夠更加客觀地反映公司的財務狀況和經營成果, 符合公司的實際經營情況。 本次會計估計變更的決策程式, 符合相關法律法規和《公司章程》的有關規定, 不存在損害公司及中小股東利益的情形。
五、監事會關於本次會計估計變更的意見
公司監事會認為:本次會計估計變更符合《企業會計準則》和相關法律法規的有關規定, 變更後的會計估計體現了審慎性原則, 能夠更加客觀地反映公司的財務狀況和經營成果, 符合公司的實際經營情況。 本次會計估計變更的決策程式合法合規, 不存在損害公司及股東利益的情形。 公司監事會同意本次會計估計變更。
六、備查文件
1、公司第二屆董事會第二十四次會議決議;
2、公司第二屆監事會第十三次會議決議;
3、公司獨立董事關於本次會計估計變更的獨立意見。
特此公告。
第一創業證券股份有限公司董事會
二〇一七年十二月二十七日
二〇一七年十二月二十七日