一、一般規定：應納稅所得額＝各項收入－稅法規定的扣除項目或扣除金額
1.收入的形式：包括貨幣和實物收入。 實物應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的， 參照市場價格核定；所得為有價證券的， 根據票面價格和市場價格核定；所得為其他形式的經濟利益的， 參考市場價格核定。
2.費用扣除的方法：
扣除方法
應稅項目
定額扣除
（1）工資薪金所得（每月3500元或4800元）
核算
（1）個體工商戶生產經營所得；（2）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；（3）財產轉讓所得
定額和定率扣除
（1）勞務報酬所得；（2）稿酬所得；（3）特許權使用費所得；（4）財產租賃所得（每次800元或20%）
無扣除
（1）利息、股息、紅利所得；（2）偶然所得；（3）其他所得
二、計稅依據特殊規定
（一）個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區捐贈， 捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分， 可從應納稅所得額中扣除。
個人捐贈住房作為公共租賃住房， 符合稅收法律法規規定的， 對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分， 准予從其應納稅所得額中扣除。 ”
【典型例題-2011年考題】
中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元， 將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區。
A.3640 B.3808
C.4480 D.4760
『正確答案』A
『答案解析』捐贈扣除限額=40000×（1-20%）×30%=9600（元）， 大於實際捐贈額6000元， 所以實際捐贈額可以全額稅前扣除。
應繳納個人所得稅=[40000×（1-20%）-6000]×20%×（1-30%）=3640（元）
（二）特殊可以全額扣除的項目：
【典型例題-2013年考題】
鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），
A.8200 B.10000 C.11440 D.13000
『正確答案』A
『答案解析』向中國教育發展基金會捐贈可以全額扣除。 應繳納的個人所得稅=[80000×（1-20%）-30000]×30%-2000=8200（元）
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