一、固定資產的稅務處理
1.不得計算折舊扣除的固定資產（折舊範圍、反向列舉）
（1）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
總結：
一是， 房屋、建築物不管是否投入使用， 均可以計提折舊；
二是， 房屋、建築物以外的固定資產， 能否提折舊， 看是否投入使用。
（2）以經營租賃方式租入的固定資產；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產；
租賃類別
租入設備
租出設備
折舊規定
經營租賃
可扣除租賃費
可以折舊扣除
出租方提折舊
融資租賃
可以折舊扣除
不得折舊扣除
承租方提折舊
（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（5）與經營活動無關的固定資產；
（6）單獨估價作為固定資產入帳的土地；
（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
2.固定資產按照以下方法確定計稅基礎（瞭解）
以“歷史成本”或“公允價值+相關稅費”為計稅基礎。
3.固定資產折舊的方法
固定資產按照直線法計算的折舊， 准予扣除。 企業自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產的次月起停止計算折舊。 加速折舊， 最低不能低於規定折舊年限的60%。
4.折舊年限的其它規定（重要）
（1）會計上提取減值準備不得稅前扣除， 折舊按稅法確定的計稅基礎計算扣除。
（2）稅法加速折舊的， 折舊額可全額在稅前扣除。
（3）會計折舊年限<稅法最低折舊年限， 差額部分納稅調增；會計折舊年限已滿，
（4）會計折舊年限>稅法最低折舊年限， 按會計折舊年限計算扣除。
二、生物資產的稅務處理
1.生物資產的分類：消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。 生產性生物資產包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
2.生產性生物資產按照直線法計算的折舊， 准予扣除。
3.生產性生物資產計算折舊的最低年限：
（1）林木類生產性生物資產， 為10年；
（2）畜類生產性生物資產， 為3年。
【解釋】王老師口訣“十年樹木， 三年出籠”。
三、無形資產的稅務處理
1.下列無形資產不得攤銷扣除（反向列舉）：
（1）自行開發的支出已在計算所得額時扣除的無形資產；
（2）自創商譽；
（3）與經營活動無關的無形資產；
（4）其他不能計算攤銷費用扣除的無形資產。
2.無形資產按照直線法計算的攤銷費用， 准予扣除。
3.無形資產的攤銷年限不得低於10年。
4.外購商譽支出， 企業整體轉讓或者清算時， 准予扣除。
四、長期待攤費用的稅務處理
企業發生的下列支出作為長期待攤費用， 按照規定攤銷的， 准予扣除。
1.已足額提取折舊的固定資產的改建支出， 按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
2.租入固定資產的改建支出， 按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
3.固定資產的大修理支出， 按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
【解釋】固定資產的大修理支出， 是指同時符合下列條件的支出：
（1）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
（2）修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
4.其他應當作為長期待攤費用的支出， 自支出發生月份的“次月”起， 分期攤銷， 攤銷年限不得低於3年。
五、存貨的稅務處理
企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法， 可以在“先進先出法、加權平均法、個別計價法”中選用一種。 計價方法一經選用， 不得隨意變更。 （客觀題）
六、投資資產的稅務處理
1.企業對外投資期間， 投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
2.企業在轉讓或者處置投資資產時， 投資資產的成本准予扣除。 （客觀題）
靜態投資資產不得扣除， 動態轉讓資產， 可以扣除。
3.非貨幣性資產投資企業所得稅的處理規定