醞釀11年、備受關注的個人稅收遞延型商業養老保險試點， 終於落地。 財政部官網12日發佈的《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監督管理委員會 證監會關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》）顯示， 自2018年5月1日起， 在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。 試點期限暫定一年。
買的產品加收益， 就是以後你養老錢的第三個荷包。
只要在這個帳戶繳費， 就能享受稅收優惠。
因為未來公募基金等將參與其中， 發行養老目標基金產品，
什麼是個人稅收遞延型商業養老保險?
個人稅收遞延型商業養老保險， 是由保險公司承保的一種商業養老年金保險， 主要面向繳納個人所得稅的社會公眾， 公眾投保該商業養老年金保險， 繳納的保險費允許稅前列支， 養老金積累階段免稅， 領取養老金時再相應繳納， 這也是目前國際上採用較多的稅收優惠模式。
一句話概括：投保人在稅前列支保費， 在領取保險金時再繳納稅款。
一個詞概括：減稅養老。
《通知》主要內容是什麼?
一、試點地區：
上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區。
二、試點時間：
自2018年5月1日起， 試點期限暫定一年。
三、試點政策內容：
具體規定如下：
1、個人繳費稅前扣除標準。 取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人， 其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除， 扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。 取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者， 其繳納的保費准予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除， 扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
2、帳戶資金收益暫不徵稅。 計入個人商業養老資金帳戶的投資收益,在繳費期間暫不徵收個人所得稅。
3、個人領取商業養老金徵稅。 個人達到國家規定的退休年齡時， 可按月或按年領取商業養老金， 領取期限原則上為終身或不少於15年。 個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的， 可以一次性領取商業養老金。
對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入， 其中25%部分予以免稅， 其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅， 稅款計入“其他所得”項目。
試點政策適用對象：
適用試點稅收政策的納稅人， 是指在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人， 以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，
取得連續性勞務報酬所得， 是指納稅人連續6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。
關於試點期間個人商業養老資金帳戶和資訊平臺：
一是， 個人商業養老資金帳戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用帳戶。 該帳戶封閉運行， 與居民身份證件綁定， 具有唯一性。
二是， 試點期間使用中國保險資訊技術管理有限責任公司建立的資訊平臺（以下簡稱“中保信平臺”）。 個人商業養老資金帳戶在中保信平臺進行登記，
試點期間商業養老保險產品及管理：
個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇， 採取名錄方式確定。 試點期間的產品是指由保險公司開發， 符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則， 滿足參保人對養老帳戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。 具體商業養老保險產品指引由中國銀行保險監督管理委員會提出， 商財政部、人社部、稅務總局後發佈。
試點期間稅收征管：
個人在試點地區範圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。
二是，關於領取商業養老金時的稅款徵收。個人按規定領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。
試點期間，中國銀行保險監督管理委員會、證監會做好相關準備工作，完善養老帳戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。做好中國證券登記結算有限責任公司資訊平臺（以下簡稱“中登公司平臺”）與商業銀行、稅務等資訊系統的對接準備工作。同時，由人社部、財政部牽頭，聯合稅務總局、中國銀行保險監督管理委員會、證監會等單位，共同研究建立第三支柱制度和管理服務資訊平臺。
試點結束後，根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品範圍，將公募基金等產品納入個人商業養老帳戶投資範圍，相應將中登公司平臺作為資訊平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務資訊平臺建成以後，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務資訊平臺對接，實現養老保險第三支柱宏觀監管。
關於部門協作：
一是資訊平臺應向稅務機關提供個人稅收遞延型商業養老保險有關資訊，並配合稅務機關做好相關稅收征管工作。
能為普通老百姓省多少錢?
一位元註冊會計師向記者算了一筆賬，以一個試點地區普通職工為例，假如每月工資薪金、連續性勞務報酬收入為1.5萬元——
校審丨劉飛平
編輯丨周思慧
綜合丨中國政府網、中國證券網、中國證券報等
商財政部、人社部、稅務總局後發佈。試點期間稅收征管：
個人在試點地區範圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點政策。
二是，關於領取商業養老金時的稅款徵收。個人按規定領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。
試點期間，中國銀行保險監督管理委員會、證監會做好相關準備工作，完善養老帳戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。做好中國證券登記結算有限責任公司資訊平臺（以下簡稱“中登公司平臺”）與商業銀行、稅務等資訊系統的對接準備工作。同時，由人社部、財政部牽頭，聯合稅務總局、中國銀行保險監督管理委員會、證監會等單位，共同研究建立第三支柱制度和管理服務資訊平臺。
試點結束後，根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品範圍，將公募基金等產品納入個人商業養老帳戶投資範圍，相應將中登公司平臺作為資訊平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務資訊平臺建成以後，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務資訊平臺對接，實現養老保險第三支柱宏觀監管。
關於部門協作：
一是資訊平臺應向稅務機關提供個人稅收遞延型商業養老保險有關資訊，並配合稅務機關做好相關稅收征管工作。
能為普通老百姓省多少錢?
一位元註冊會計師向記者算了一筆賬，以一個試點地區普通職工為例，假如每月工資薪金、連續性勞務報酬收入為1.5萬元——
校審丨劉飛平
編輯丨周思慧
綜合丨中國政府網、中國證券網、中國證券報等