5月1日後， 17%、11%稅率下調， 小規模納稅人標準發生變化！4月當務之急， 一定要梳理公司合同、發票等， 以免給企業帶來不必要的損失和麻煩， 這也是財務人員展現能力、創造價值的時候！下面就和證才通（中國證書人才網）小編一起瞭解下， 重要提醒！5月稅改前， 會計務必完成這件事！
一、5月1日起， 增值稅稅率下調
增值稅稅率調整已有明確檔通知：5月1日起， 增值稅三檔稅率為16%、10%、6%。
對於此次稅改， 下面來解讀~
一、3月-5月期間的採購合同、銷合同要考慮稅率下降影響， 合同是否要等於5月1日之後再簽訂， 還是簽訂合同時就要考慮稅率影響， 採購單價要考慮降價， 財務人員必需梳理企業的長期合同。
二、統一增值稅小規模納稅人標準， 由50萬元和80萬元上調至500萬元， 這個政策給企業帶來極大利好， 可以轉回成為小規模納稅人。 但同時要考慮一個問題， 如果你的客戶都是一般納稅人，
三、如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票， 是否可以抵扣， 如果以5月1日為分界點， 企業儘量在5月1日之前簽合同， 把所有的進項發票先開出來認證， 以免對後續工作中產生不必要的麻煩。 對一些長期合同， 比較大的合同， 已執行的部分， 如裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還， 稅務給予明確規定。
二、4月清查合同發票， 關注26個問題
1、17%、11%的專票5月1日後能否抵扣？5月1日以後取得5月1日前開具的17%或11%專票能不能抵扣？
進項稅額是“支付或者負擔的增值稅額”， 與稅率/徵收率無關，
3、銷售方特意等到5.1才開發票， 怎麼處理？
這要看自己供應鏈議價能力， 我們可以推遲付款， 銷售方也會考慮資金問題。
4、簡易徵收和小規模哪個更具優勢？
這要具體問題具體分析， 如果一般納稅人， 選擇簡易計稅， 不能享受增值稅季度9萬元優惠， 小規模納稅人可以。
5、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人， 這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在於5月1日之後的一定時間段？
是的， 要關注稅務局最新通知， 等待最新政策中。
6、轉為小規模， 但有固定資產， 40%的留抵， 怎麼處理？
按原則上是不能再進行抵扣， 一旦轉化為小規模納稅人， 只能轉入成本。
7、是不是所有的企業都可以減少稅率？
生產、銷售商品和貨物的企業減按16%， 交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率降至10%， 服務行業不變， 還是6%。
9、增值稅稅負降低了， 利潤相應增加了， 企業所得稅稅率25%， 企業真的有利嗎？
增值稅是價外稅， 不影響利潤， 影響現金流。
10、小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響?或是有什麼好處?
對於小規模納稅人的好處是， 可以繼續使用低稅率發票3%或5%， 賬務處理比較簡單， 年度銷售額在500萬元以下， 還可以成為小規模納稅人。
11、5月1日以後開紅字增值稅專用發票有什麼影響？
開紅字發票， 稅率在開票系統應該是開不出來，最後只能退稅。
12、請問小規模納稅人，公司帳戶收錢了，然後又轉入法人私人帳戶了，老闆給他家人用了，有沒有什麼風險?
做為股東借款，如果股東一年之內沒有還給公司，法人按20%交人個所得稅。
13、農機設備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎？
最好在4月底前認證，是否能退，還得看合同日期，以及發票開具日期。
14、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？
依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。
15、房地產老項目5%的怎麼辦？
斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。
16、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？
要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。
17、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？
對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。
18、糧油也調減為10%?
是的，初級農產品稅率11%調整到10%。
19、工業、商業企業的小規模納稅人的標準調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？
20、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？
要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。
21、5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備，稅率會是多少？
這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。
22、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老專案5%的呢？
老項目沒有影響，按簡易計稅，新專案，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。
23、房地產企業的企業所得稅，現在是核定徵收，國地稅合併以後，必須是查帳徵收嗎？
會的，要查帳徵收，一定要把賬理清楚。
24、超過50萬元之前被稅務局通知變為一般納稅人，還沒去變，還需要做什麼？是不是不用管？直接還是小規模？
要與稅務局溝通，看是否可以現在不予辦理。
25、我們企業是做不動產租賃的，會調嗎？
會調成10%的稅率。
三、一般納稅人轉小規模後注意事項
一般納稅人允許轉小規模後，會計人員必須關注以下這6筆會計處理！
會計處理一
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前留抵增值稅假如3萬元，應做進項稅額轉出，計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業務成本/管理費用等3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3萬元
會計處理二
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前未交增值稅假如3萬元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-未交增值稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅3萬元
會計處理三
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前待認證進項稅額假如是3萬元，應轉入計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業務成本/管理費用等3萬元
貸：應交稅費-待認證進項稅額3萬元
會計處理四
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前待抵扣的40%進項稅額假如是3萬元，應轉入計入公司資產。
借：固定資產/在建工程等3萬元
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額3萬元
會計處理五
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前未繳納的實行簡易計稅的增值稅假如3萬元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-簡易計稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅3萬元
會計處理六
符合條件的一般納稅人轉為小規模，之前當月已交納的應交增值稅假如3萬元，應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-應交增值稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）3萬元
稅率在開票系統應該是開不出來，最後只能退稅。12、請問小規模納稅人，公司帳戶收錢了，然後又轉入法人私人帳戶了，老闆給他家人用了，有沒有什麼風險?
做為股東借款，如果股東一年之內沒有還給公司，法人按20%交人個所得稅。
13、農機設備原來沒抵完的進項稅可以退回嗎？
最好在4月底前認證，是否能退，還得看合同日期，以及發票開具日期。
14、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？
依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。
15、房地產老項目5%的怎麼辦？
斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。
16、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？
要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。
17、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？
對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。
18、糧油也調減為10%?
是的，初級農產品稅率11%調整到10%。
19、工業、商業企業的小規模納稅人的標準調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？
20、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？
要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。
21、5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備，稅率會是多少？
這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。
22、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老專案5%的呢？
老項目沒有影響，按簡易計稅，新專案，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。
23、房地產企業的企業所得稅，現在是核定徵收，國地稅合併以後，必須是查帳徵收嗎？
會的，要查帳徵收，一定要把賬理清楚。
24、超過50萬元之前被稅務局通知變為一般納稅人，還沒去變，還需要做什麼？是不是不用管？直接還是小規模？
要與稅務局溝通，看是否可以現在不予辦理。
25、我們企業是做不動產租賃的，會調嗎？
會調成10%的稅率。
三、一般納稅人轉小規模後注意事項
一般納稅人允許轉小規模後，會計人員必須關注以下這6筆會計處理！
會計處理一
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前留抵增值稅假如3萬元，應做進項稅額轉出，計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業務成本/管理費用等3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3萬元
會計處理二
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前未交增值稅假如3萬元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-未交增值稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅3萬元
會計處理三
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前待認證進項稅額假如是3萬元，應轉入計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業務成本/管理費用等3萬元
貸：應交稅費-待認證進項稅額3萬元
會計處理四
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前待抵扣的40%進項稅額假如是3萬元，應轉入計入公司資產。
借：固定資產/在建工程等3萬元
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額3萬元
會計處理五
符合條件的一般納稅人轉為小規模後，之前未繳納的實行簡易計稅的增值稅假如3萬元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-簡易計稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅3萬元
會計處理六
符合條件的一般納稅人轉為小規模，之前當月已交納的應交增值稅假如3萬元，應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-應交增值稅3萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）3萬元