01.哪些方面的增值稅發生了變化?
通俗的講, 原先適用17%增值稅稅率的應稅貨物、勞務、服務與原先適用11%增值稅稅率的應稅貨物、服務、銷售無形資產、銷售不動產行為分別降低稅率至16%和10%,
02.部分原先17%增值稅稅率農產品可以加計扣除, 現在應如何操作?
首先, 原先適用17%稅率的農產品在5月1日後調整為16%稅率。 其次, “納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品, 按照12%的扣除率計算進項稅額”, 即產成品是16%稅率的農產品, 其原料農產品雖然稅率為10%, 加計扣除後扣除率為12%。 不是加計扣除13%;一定要分開計算產成品稅率16%和10%的農產品原料使用情況。
03.是不是增值稅稅負降低了, 利潤相應增加了, 要多交企業所得稅了?
增值稅是價外稅不影響利潤, 影響現金流。 有很多納稅人簽訂中長期合同多數按調整前稅率的,
04.外貿企業和生產企業出口退稅有什麼變化?
對於原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物, 出口退稅率調整至16%;原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為, 出口退稅率調整至10%。 外貿企業 2018年7月31日前出口的上述所涉貨物、銷售的上述所涉跨境應稅行為, 購進時已按調整前稅率徵收增值稅的, 執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整後稅率徵收增值稅的, 執行調整後的出口退稅率。 生產企業2018年7月31日前出口的貨物、銷售的跨境應稅行為, 執行調整前的出口退稅率。
總局專門設置一個過渡期(人性化), 大家一定要注意是5月1日至7月31日,
05.2018年5月1日之後取得的5月1日之前開具的稅率為17%、11%的增值稅專用發票還可以認證嗎?
只要在規定的認證期限內(開具之日起360內)認證即可。
06.2018年5月1日後對原稅率發票紅沖後重新開具, 適用什麼稅率?
應按照原稅率開具。
07.2018年5月1日前未開具發票, 調整稅率後再開具發票, 適用什麼稅率?
應當按照納稅義務發生時間適用稅率。 納稅義務發生在5月1日前的, 適用17%、11%的稅率;納稅義務發生在5月1日後的, 適用16%、10%的稅率。