近日， 國家稅務總局發佈了《關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》， 明確了從2018年6月1日起， 增值稅的納稅申報表將有以下3大變化。
一、調整本期銷售情況明細表將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄的項目名稱中的17%， 11%分別調整為16%和10%。 （第3欄“13%稅率”相關列次無需填寫）
顯然， 以上這個調整是因為， 從5月1日起17%和11%的增值稅率將分別變更為16%和10%， 而從6月1日起， 剛好是新稅率的第一個納稅申報期， 所以《納稅申報表》的調整從6月1日起施行。
二、調整服務、不動產和無形資產扣除項目明細表將《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“16%稅率的項目”和“10%稅率的項目”。
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明的第（二）項——各列說明中第14列“扣除後”“銷項(應納)稅額”的表述中增加以下內容：
第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0， 則該行次第14列等於第10列。 若本行第12列不為0， 則仍按照第14列所列公式計算。 計算後的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，
文字表述氣死不夠直觀， 把它對應到《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）表中就是， 如果下表中的第12列為0， 那麼扣除後的銷項稅額等於扣除前的銷項稅額。
好了， 增值稅《納稅申報表》的三大調整說完了， 下面咱們簡單看一下《納稅申報表》的填報順序。
《納稅申報表》的填報順序增值稅《納稅申報表》並不是一個表， 而是由很多附表組成， 企業在填報這些附表時， 不管是線上申報還是線下申報， 都最好按照一定的順序填報， 因為前面計算的資料在後面可以直接用， 這樣就不會重複計算，
現在的企業幾乎都是通過金稅盤或稅控盤進行線上遠端申報， 線上申報就更要嚴格按照順序填報， 填錯會直接導致無法提交。
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）；
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）剩餘部分；
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）；
《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》；
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
《本期抵扣進項稅額結構明細表》；
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；
最後根據以上各附表的填寫資料填寫主表《增值稅納稅申報表》。
零申報填報順序以上的《納稅申報表》填報順序是針對普通的每月有銷售額的企業，如果你企業暫時沒有銷售收入，可以零申報，零申報的填報順序要簡單得多。
填報《納稅人資訊採集表》；
刪除《應稅服務扣除專案清單》和《增值稅納稅申報表附列資料》； （若不刪除這兩張表就會報錯，不能正常申報）
填報《申報表主表輔助填報工具》，補零即可；
填報主表《增值稅納稅申報表》，補零即可；
保存並提交。
其實不管填報順序如何複雜，不管今後《納稅申報表》還要做哪些調整，只要企業的帳目做的規範直觀，填報起來都不會太麻煩的，你企業的帳目是有點亂呢還是狠規範呢？
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《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）剩餘部分；
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）；
《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》；
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
《本期抵扣進項稅額結構明細表》；
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；
最後根據以上各附表的填寫資料填寫主表《增值稅納稅申報表》。
零申報填報順序以上的《納稅申報表》填報順序是針對普通的每月有銷售額的企業，如果你企業暫時沒有銷售收入，可以零申報，零申報的填報順序要簡單得多。
填報《納稅人資訊採集表》；
刪除《應稅服務扣除專案清單》和《增值稅納稅申報表附列資料》； （若不刪除這兩張表就會報錯，不能正常申報）
填報《申報表主表輔助填報工具》，補零即可；
填報主表《增值稅納稅申報表》，補零即可；
保存並提交。
其實不管填報順序如何複雜，不管今後《納稅申報表》還要做哪些調整，只要企業的帳目做的規範直觀，填報起來都不會太麻煩的，你企業的帳目是有點亂呢還是狠規範呢？
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