關聯申報和同期資料管理系列業務指引（五）
為推動稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫， 貫徹落實《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016 年第 42 號)要求， 加強國際稅收資訊化建設， 廣東國稅結合“便民辦稅春風行動”以及廣東省電子稅務局的推廣應用， 編寫了《廣東國稅電子稅務局關聯申報操作指引》， 以供參考。
1、實行查帳徵收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，
2、進行關聯業務往來申報的納稅人， 需先完成年度所得稅匯算清繳申報。
流程圖：
一、進入系統方式
（一）利用搜尋引擎
在百度等搜尋引擎輸入“廣東省電子稅務局”後點擊置頂的“廣東省電子稅務局(官網)”進入。
（二）輸入登錄位址
直接在流覽器位址欄錄入http://www.etax-gd.gov.cn/， 進入廣東省電子稅務局介面。
二、進入登錄介面
進入電子稅務局介面後， 需要進入帳戶登錄介面， 具體進入方式為點擊右上角的“登錄”選項， 如下圖：
三、使用帳戶登錄
可以選擇通過用戶名登錄、企業CA登錄和個人CA登錄三種形式進入系統， 以用戶名登錄為例， 在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄資訊，
四、進入辦稅介面
系統自動跳轉廣東省電子稅務局辦稅介面， 如下圖：
五、關聯申報介面路徑
點擊頂層主欄目的“申報繳稅”， 系統介面轉換至“申報繳納”介面， 點擊介面左側的“申報清冊”-“其他申報”， 介面右側自動顯示“其他申報”的申報表格介面， 點擊“國地標誌”為“國稅”的“關聯業務往來報告表”， 點擊填寫申報表， 如下圖：
六、進行關聯申報介面
可以自由選擇“網頁申報”或“離線PDF申報”，其中：“網頁申報”為線上申報模式，在報表填報和報表上報兩個過程均需要聯網;“離線PDF申報”為離線申報模式，在報表填報時不需要聯網，在報表上報時需要聯網，如下圖：
七、填報範例
（一）網頁填寫申報示例
1.點擊網頁填寫，進入網頁申報介面
2.系統自動轉至《報告企業資訊表》，納稅人根據實際情況填寫，填寫完畢後點擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：
3.保存好報告企業資訊表後，彈出企業年度關聯業務往來報告表填報表單，根據實際需求勾選後，點擊下一步，如下圖：
提醒： 企業在報告年度內發生關聯業務往來的，除填報表G000000、表G100000、表G101000外，應根據發生的交易類型據實選填表G102000—G108000，並同時填報表G109000及表G113010，如發生境外關聯業務往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合併財務報表的企業需額外填報表G113020。
4.彈出《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》以及相關附表，按企業實際情況填寫好所有應填表格後，點擊“下一步”，如下圖：
5.確認無誤後，點擊申報，即申報成功。
（二）離線PDF申報
1.點擊離線PDF申報，如下圖：
2.彈出下載介面，選擇後好下載地址後，點擊“立即下載”，如下圖：
3.下載後打開文件，如下圖：
4.納稅人根據實際情況填寫完畢後，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務局的密碼(注：納稅人數位簽章並非必須填報項，如果選擇了數位憑證簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會報錯導致無法提交)後，點擊提交即可完成關聯業務往來報告表填報，如下圖：
六、進行關聯申報介面
可以自由選擇“網頁申報”或“離線PDF申報”，其中：“網頁申報”為線上申報模式，在報表填報和報表上報兩個過程均需要聯網;“離線PDF申報”為離線申報模式，在報表填報時不需要聯網，在報表上報時需要聯網，如下圖：
七、填報範例
（一）網頁填寫申報示例
1.點擊網頁填寫，進入網頁申報介面
2.系統自動轉至《報告企業資訊表》，納稅人根據實際情況填寫，填寫完畢後點擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：
3.保存好報告企業資訊表後，彈出企業年度關聯業務往來報告表填報表單，根據實際需求勾選後，點擊下一步，如下圖：
提醒： 企業在報告年度內發生關聯業務往來的，除填報表G000000、表G100000、表G101000外，應根據發生的交易類型據實選填表G102000—G108000，並同時填報表G109000及表G113010，如發生境外關聯業務往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合併財務報表的企業需額外填報表G113020。
4.彈出《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》以及相關附表，按企業實際情況填寫好所有應填表格後，點擊“下一步”，如下圖：
5.確認無誤後，點擊申報，即申報成功。
（二）離線PDF申報
1.點擊離線PDF申報，如下圖：
2.彈出下載介面，選擇後好下載地址後，點擊“立即下載”，如下圖：
3.下載後打開文件，如下圖：
4.納稅人根據實際情況填寫完畢後，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務局的密碼(注：納稅人數位簽章並非必須填報項，如果選擇了數位憑證簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會報錯導致無法提交)後，點擊提交即可完成關聯業務往來報告表填報，如下圖：