一、個人出租住房
個人出租住房稅費包括：對個人出租住房， 不區分用途， 在5%稅率的基礎上減按1.5%徵收增值稅， 城建稅（7%%%）、房產稅4%、教育費附加3%，
其中：
（一）增值稅：其他個人和小規模納稅人的個體工商戶出租住房， 按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。 其中：
1.其他個人採取預收款或一次性收取租金的形式出租不動產， 取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤， 分攤後的月租金收入不超過3萬元的， 可享受小微企業免征增值稅優惠政策。
月租金收入不超過3萬元， 免征增值稅及附加， 只能代開增值稅普通發票， 放棄“免征增值稅及附加”， 可以代開增值稅專用發票。
2.其他個人出租不動產， 申請代開發票的， 由代徵稅款的地稅局代開增值稅專用發票或者增值稅普通發票。
（二）城建稅：城建稅按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，
（三）房產稅：對個人出租住房， 不區分用途， 按4%的稅率徵收房產稅。
（四）城鎮土地使用稅：對個人出租住房， 免征城鎮土地使用稅。
（五）印花稅（免征）：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同， 免征印花稅。
（六）教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據， 按3%稅率計算繳納。 免征增值稅的， 同時免征。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。 將免征教育費附加、地方教育附加。
（七）地方教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據， 按2%稅率計算繳納。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。 將免征教育費附加、地方教育附加。
（八）個人所得稅：按10%稅率計算繳納。
1．由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（每次800元為限， 一次扣不完的， 可在以後期扣除）
2．稅法規定的費用扣除標準：每月（次）收入不超過4000元的扣除800元費用；每月（次）收入超過4000元定率減除20%費用。
個人所得稅計算公式：
每月（次）收入不超過4000元：應納稅所得額=每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元；
每月（次）收入超過4000元：應納稅所得額=【每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）】*（1-20%）；
應納所得稅額=應納稅所得額*10%
二、個人出租非住房
出租非住房稅費包括：增值稅5%、城建稅（7%%%）、房產稅（12%）、教育費附加3%， 地方教育費附加2%、個人所得稅20%、土地使用稅（按平方徵收）。
其中：
（一）增值稅：其他個人和小規模納稅人的個體工商戶出租不動產（不含住房）， 按照5%的徵收率計算應納稅額， 向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
其中：1.其他個人採取預收款或一次性收取租金的形式出租不動產， 取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤， 分攤後的月租金收入不超過3萬元的， 可享受小微企業免征增值稅優惠政策。
月租金收入不超過3萬元， 免征增值稅及附加， 只能代開增值稅普通發票， 放棄“免征增值稅及附加”， 可以代開增值稅專用發票。
2.其他個人出租不動產， 申請代開發票的， 由代徵稅款的地稅局代開增值稅專用發票或者增值稅普通發票。
（二）城建稅：城建稅按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據， 按照納稅人所在地分為7%、5%、1%稅率繳納。 其中：免征增值稅的， 同時免征城市維護建設稅。
（三）房產稅：依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定， 房產出租的， 以房產租金收入為房產稅的計稅依據， 稅率為12％。
（四）城鎮土地使用稅：依照《中華人民共和國城鎮土地使用稅》規定， 在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人， 為城鎮土地使用稅的納稅人， 納稅人可依照當地土地使用稅標準進行申報。
（五）印花稅：依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定， 租賃房屋應按照財產租賃合同稅目，按租賃金額1‰繳納印花稅。
（六）教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按3%稅率計算繳納。免征增值稅的，同時免征。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。將免征教育費附加。
（七）地方教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按2%稅率計算繳納。免征增值稅的，同時免征。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。將免征地方教育附加。
（八）個人所得稅：按20%稅率計算繳納。
1．由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以後期扣除）
2．稅法規定的費用扣除標準：每月（次）收入不超過4000元的扣除800元費用；每月（次）收入超過4000元定率減除20%費用。
個人所得稅計算公式：
每月（次）收入不超過4000元：應納稅所得額=每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元；
每月（次）收入超過4000元：應納稅所得額=【每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）】*（1-20%）；
應納所得稅額=應納稅所得額*20%
由高頓財稅學院講師陳志堅老師整理
（六）教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按3%稅率計算繳納。免征增值稅的，同時免征。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。將免征教育費附加。
（七）地方教育費附加：按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，按2%稅率計算繳納。免征增值稅的，同時免征。
根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。將免征地方教育附加。
（八）個人所得稅：按20%稅率計算繳納。
1．由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以後期扣除）
2．稅法規定的費用扣除標準：每月（次）收入不超過4000元的扣除800元費用；每月（次）收入超過4000元定率減除20%費用。
個人所得稅計算公式：
每月（次）收入不超過4000元：應納稅所得額=每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元；
每月（次）收入超過4000元：應納稅所得額=【每次（月）收入額-准予扣除項目-修繕費用（800元為限）】*（1-20%）；
應納所得稅額=應納稅所得額*20%
由高頓財稅學院講師陳志堅老師整理