金融危機第二季即將“降臨”？高科技企業防範財稅風險的三大法寶

最近大家都在議論， 下一場金融危機即將到來。

有人說要V型反轉，

有人說要走L型，

陳明藝老師認為最好的現狀就是平行。

陳明藝認為，

稅收和GDP是息息相關的， 拉動GDP最重要的指數就是居民消費。 根據我在稅務局五年的工作的經驗， 推斷出第一季度的稅收收入是在下降的。 從稅務部門需要瞭解的是企業的稅收情況和稽查， 這些就是企業的稅收風險問題。

從2009年到2017年， 八年中第一次財政出現了赤字（財政的收入扣除財政的支出就是贏餘）。 財政出現赤字時就說明我們的財政收入在下降， 而稅收收入是其中的一部分。 這些說明我們的經濟在趨緩， 同時財政支出在增加， 我們的財政收入整體是不夠用的。

陳明藝認為， 上海的稅務部門對企業的“放水養魚”的力度是很大的， 舉個例子：

我有一位學生在中外合資企業， 他們的企業在上海十幾年， 稅務局從來不查他們，

稅收想交多少交多少， 其實這就是稅務部門所謂的“放水養魚”， 那麼我們就不需要考慮稅收風險嗎？

報稅的人去報稅都自稱很清楚金稅三期。 說實話， 金稅三期還存在很多的問題， 影響是深遠的。 自從金稅三期上線後， 各省稽查的難度下降了， 出來的大問題多了， 系統本身提高了， 這種事情就需要引起重視。

新稅種的開徵：環境保護稅開徵的時間確定了， 資源稅不斷的擴圍， 房地產稅開徵最晚不超過2020年， 這些都是我們各位所需要瞭解的資訊， 對我們財務人員提出了更大的挑戰， 對稅法的不斷改革能掌握多少？僅2016年因為虛開增值稅發票， 而需負刑事責任的財務人員達到6000多人。 當前， 我們在互聯網+的背景下，

財稅系統是雲計算， 物聯是用大資料， 既給大家生產經營帶來了機會， 同時為稅務系統識別企業的納稅情況同樣帶來了新的機遇， 這兩者之間存在風險問題。

一、高科技企業發展中防範風險的原則

1、起步的合規性

今年， 江蘇、甘肅等地發生了高科技企業認定以後， 給了優惠政策。 之後， 稅務局發現它不符合高科技企業的認定， 這個資格被取消。 稅務局立刻開始追征， 相關企業需要補交所得稅。

2、企業在加速成長中的全域性

企業在做預算、規劃時， 需要考慮到未來發展的階段。

3、未來的發展做大做強

陳明藝認為， 現在是小微高科技企業發展最好的時期， 如果高科技企業沒辦法認定， 就要從小微企業入手。 但有一個前提，

企業必須要做強。

二、高科技企業在稅收方面有哪些優勢呢？

1、公司的研發

現在不管起步多晚多慢， 首先考慮的是研發費用的扣除。 我所瞭解的， 目前國內的研究費用稅收扣除比美國的更為優惠。 雖然我們現在稅率比較複雜， 有17%、11%、6%三種， 企業所得稅是25%， 但是我們涉及到小微企業， 高科技很優惠。

2、“營改增”

現在很多企業都需要開具增值稅發票， 還有增值稅的去向問題。 “營改增”對物流企業的影響很大。

三、那麼科技類企業的現狀如何呢？

從申批制改為備案制以後， 企業感受到稅務風險並沒有減少， 科技部、稅務部、國家稅務總局聯合發佈的抽檢， 300家企業有100家出現問題， 其中42家取消資格。 陳明藝認為， 在給高科技企業優惠政策的同時，

對高科技企業稽查的力度增加了， 風險也是增加的。

高新技術企業普遍存在四類問題：

1、普遍存在認識誤區， 認為只要獲得了高新技術企業證書就可以享受優惠， 殊不知這僅僅是一個基礎條件；

2、部分企業研發人員、研發費用和高新產品收入等指標達不到規定比例後， 人為擴大統計口徑；

3、部分企業擁有的專利技術等與取得的收入無必然聯繫， 將其他收入申報為高新技術產品收入；

4、部分企業研發費用歸集隨意， 多申報加計扣除。

四、稅收風險的類型

（一）征納雙方的稅收風險

一類是來自稅務等執法部門的少繳稅、晚繳稅風險；

一類是來自於企業多繳稅、早繳稅的風險。

（二）不同稅種產生的稅收風險

（1）具體稅種， 如增值稅風險、企業所得稅等；

（2）經營管理，如因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等產生的風險等。

五、”營改增“後中小微企業可能面臨的稅收風險

1、未能準確掌握增值稅政策

2、非法逃避納稅義務

3、不重視營業稅相關業務辦理

4、突出問題與後果

5、申報環節；

6、發票風險有“三關”：開具、取得和管理。

7、非正常戶—很難註冊其他企業；

六、如何防控稅收風險

1、節稅不等於逃稅

如果掌握了60%的稅收政策，那麼你就做到節稅了。現在有了大資料，有了物聯網，我國經濟進入了持續放緩的階段，過去20年都是第四季度出現財政赤字，今年是第一次第一季度出現財政赤字，現在公債，稅收、國有企業利潤等對國家來講持續的、穩定的收入就是稅收，有了大資料的便利，未來的稅務稽查肯定會更加嚴格，越來越密集。

2、處於信用社會的構建，該繳的稅一分都不能少。相應的該享受的優惠一分不拉。

3、納稅是有風險的。只要納稅，一定有風險，只是大或者小而已。

DADA小課堂：

做為一名會計，一定要從埠控制風險。從內部控制，做為一名財務人員對所有的工作都要有一個深入的瞭解。還有就是要做評估風險，把風險控制在最低。

（2）經營管理，如因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等產生的風險等。

五、”營改增“後中小微企業可能面臨的稅收風險

1、未能準確掌握增值稅政策

2、非法逃避納稅義務

3、不重視營業稅相關業務辦理

4、突出問題與後果

5、申報環節；

6、發票風險有“三關”：開具、取得和管理。

7、非正常戶—很難註冊其他企業；

六、如何防控稅收風險

1、節稅不等於逃稅

如果掌握了60%的稅收政策，那麼你就做到節稅了。現在有了大資料，有了物聯網，我國經濟進入了持續放緩的階段，過去20年都是第四季度出現財政赤字，今年是第一次第一季度出現財政赤字，現在公債，稅收、國有企業利潤等對國家來講持續的、穩定的收入就是稅收，有了大資料的便利，未來的稅務稽查肯定會更加嚴格，越來越密集。

2、處於信用社會的構建，該繳的稅一分都不能少。相應的該享受的優惠一分不拉。

3、納稅是有風險的。只要納稅，一定有風險，只是大或者小而已。

DADA小課堂：

做為一名會計，一定要從埠控制風險。從內部控制，做為一名財務人員對所有的工作都要有一個深入的瞭解。還有就是要做評估風險，把風險控制在最低。