月初和月末是會計人最忙碌的時候， 會計人要對資料進行歸集、編制報表和納稅申報等等。 那麼具體該怎麼做呢？今天會計學堂小編將工作流程梳理一下， 希望能幫到各位會計人。
基本流程大致如下：
取得原始憑證→製作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總帳→然後按製作的會計憑證登記明細帳→總帳和明細帳核對→製作會計報表→如納稅申報-報完後把留底報表存檔。
1、填制記帳憑證
第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記帳憑證。 遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可， 可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記帳完畢。
2、對銀行帳單
企業每月至少要與銀行核對一次帳面餘額， 現金、銀行存款明細核對， 貨幣資金是企業最容易出現問題的資產， 因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。 打出銀行對帳單同企業銀行明細帳認真核對往來，
3、編制會計報表
企業會計報表包括四個報表， 除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。
你在利潤表有的東西， 只要你的賬上有你就結轉利潤， 這樣不容易錯， 利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
4、計算稅金及納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報準備的， 因為企業只有進行了納稅申報， 稅務機關才能對企業進行稅款徵收。 企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率， 並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。 納稅申報成功後應及時列印完稅憑證， 取得完稅憑證後， 一個月的會計工作才算結束。
5、填制順序
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記帳憑證
2、根據收付記帳憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳
3、根據記帳憑證登記明細分類帳
4、根據記帳憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總帳
6、期末， 根據總帳和明細分類帳編制資產負債表和利潤表
6、開票
認真核對開票資訊如：單位名稱、稅號、銀行帳號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等， 確保資訊核對正確認真列印發票， 不能出現串列、模糊、更改等現象。 會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額， 將應該開具發票的業務儘早完成， 通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。 因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯繫， 不要拖到月底再同對方交涉。 另外， 當月開出的發票當月入帳。
7、認證發票（抵扣）
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或仲介機構代理認證。
企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票自填開之日起180日內(不同類別的發票有效期限略有不同，）進行認證。
8、結帳、裝訂帳本
月末結帳之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。結帳完畢我們就可以把他們裝訂成帳本啦，注意不要把順序打亂了。
注意：
1、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
2、稅時注意時間，不要逾期報稅
3、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
關注快學會計，跟小會一起學會計！
7、認證發票（抵扣）
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或仲介機構代理認證。
企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票自填開之日起180日內(不同類別的發票有效期限略有不同，）進行認證。
8、結帳、裝訂帳本
月末結帳之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。結帳完畢我們就可以把他們裝訂成帳本啦，注意不要把順序打亂了。
注意：
1、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
2、稅時注意時間，不要逾期報稅
3、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
關注快學會計，跟小會一起學會計！