會計稅務知識點大匯總， 如金稅盤金稅盤是開票系統的核心部件， 用於開具、存貯發票等。 報稅盤主要用於抄報稅和購退票， 詳情如下。
Hey， 又到週五，
有學員發私信給小會，
希望能瞭解多些稅務相關知識點。
於是， 小會口哨一吹，
稅務的知識點就整齊排列集合了。
1排1列 必須熟記的財稅新政
車船稅提高， 養車成本更高
13%的增值稅稅率簡並為11%
商業健康保險稅前可以予以抵扣個稅
銷售平臺系統要與增值稅發票稅控系統後臺對接
增值稅普通發票需填寫購買納稅人識別號，
沒有稅號不得作為稅收憑證!
增值稅專用發票認證期限延長至360日
(此前取得的專票仍按180天內進行認證哦~)
財稅新政一直變，
會計待它如初戀!
1排2列 哪些情況要去稅務局?
1、買發票
2、網上無法申報
3、申報錯誤去稅務局修改
4、稅局通知的其他臨時情況
每個三伏天出去跑稅務局的會計
都是鎧甲亮肉堅強的皮皮蝦王!
1排3列 什麼是開票專用設備?
金稅盤金稅盤是開票系統的核心部件， 用於開具、存貯發票等。 報稅盤主要用於抄報稅和購退票。 抄稅時， 將本月開具發票的資訊讀到金稅盤上， 稅務部門把金稅盤上資訊寫入電腦後， 與公司報稅的資訊進行核對， 以保證申請資訊的真實性。
報稅時， 就要將金稅盤或報稅盤資料包給稅務機關。
值得注意的是， 企業初次購買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
金稅盤和報稅盤的賬務處理：
購入金稅盤和報稅盤時：
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
抵減增值稅稅額：
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
注：小規模無三級科目
抄報稅不熟練啊，
申報失敗很常見!
1排4列 逾期申報的後果
提醒各位會計寶寶， 千萬別逾期， 付出的代價有點大哦!
1、產生罰款、滯納金
如果沒有按時申報， 稅務機關將根據情節對逾期申報行為作出處罰， 此外， 在有應納稅額的情況下， 還將按照每日萬分之五徵收滯納金。 (全都是錢錢錢啊~)
2、無法網上申報
如果過了申報期， 就只能攜帶申報表、加蓋公章的財務報表、稅盤等資料去稅局前臺辦理報稅、扣款和清卡等操作了!
3、影響納稅信用等級
如果你未按規定期限納稅申報， 在納稅人信用等級評定時將按次扣分， 直接對你的納稅信用等級產生影響。 (得不償失啊~)
為了幫助大家全方位的學習稅務知識， 我們的“稅學堂”全新起航， 這裡有稅務初級入門、稅務實務、不同稅種的詳細講解的精編課程， 稅務的知識點這這裡都能講解得透透的!
2排1列 個體戶記帳報稅
我是個體戶， 應該不用記帳報稅吧!?
想(bu)多(ke)了(neng)!
個體戶只要有銷售或提供服務，
增值稅都需要申報，
即使可以享受免征政策， 也必須報稅;
不論賺錢、賠錢， 所得稅都得申報。
報稅的基礎是記帳，
沒有帳本的個體戶是很難長期發展的哦~
(小貼士：這裡只是針對查帳徵收， 核定徵稅的帳簿登記不齊全不要記帳~)
那麼， 個體戶怎麼抄報稅?
▼抄報稅
如果有稅控開票系統的小夥伴， 記得對已開具的發票資訊完成遠端抄報稅， 可以使用“增值稅稅控系統”完成遠端抄報稅， 或攜帶稅控設備到辦稅服務廳自助機進行自助抄報稅。 如沒有開票系統， 則跳過此步驟直接申報。
▼納稅申報
方法一：網上申報
登陸本市國家稅務局網站， 輸入稅號及密碼登陸國稅辦稅廳， 進入申報介面， 填寫相應的申報表進行申報並繳納稅款。 (注意：若已簽署 “稅庫銀聯網三方協定”的可以網上繳納稅款， 否則需要到開戶銀行繳納稅款。 )
方法二：櫃檯申報
攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳進行申報。
個體戶不報稅有什麼影響?
① 受到稅務局的重點監控;
② 會產生相應的罰款、滯納金， 並不斷累加;
③ 營業執照無法正常註銷， 不能註冊新營業執照;
④ 列入中國人民銀行個人信用征信系統黑名單。
個體戶不容易啊~
且經營且珍惜吧
2排2列 如何轉為一般納稅人
個體戶一般為增值稅的小規模納稅人， 以下兩種情況下會成為一般納稅人。
自願登記
能夠按照國家統一的會計制度規定設置帳簿， 根據合法、有效憑證核算， 能夠提供準確稅務資料的， 可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。
強制登記
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的， 年應徵增值稅銷售額超過50萬元;
2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;
3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。
劃重點：未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。
企業申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規模納稅人，就轉不回來了。
2排3列 8月申報征
8月申報期入庫期稅種
1-10日1-10日申報繳納資源稅、煙葉稅。
1-15日1-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、印花稅
8月1日起，增值稅納稅申報表又雙叒叕調整了!
1、將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次，調整為“11%稅率的貨物”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產”兩欄。
2、將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次，調整為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”兩欄。
劃重點：未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。
企業申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規模納稅人，就轉不回來了。
2排3列 8月申報征
8月申報期入庫期稅種
1-10日1-10日申報繳納資源稅、煙葉稅。
1-15日1-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、印花稅
8月1日起，增值稅納稅申報表又雙叒叕調整了!
1、將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次，調整為“11%稅率的貨物”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產”兩欄。
2、將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次，調整為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他”兩欄。