一出“偷龍轉鳳”的大戲終於還是演砸了！會計所、主辦券商、掛牌企業全部收到了罰單。
今天（9月1日）， 股轉系統官網掛出的三張罰單，
4個月前， 52歲的瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）會計師黃麗華， 向服務了三年的客戶天際數位（831478.OC）， 提供了一份審計報告電子版和虛假的審計報告號， 並告知客戶已定稿。
由此， 天際數字得以趕在4月28日“壓哨日”前披露“經審計”的2016年年報， 並順利留在了創新層。 但股轉文件顯示， 這份年報的審計報告並未經瑞華會計師簽字確認、事務所蓋章， 而且黃麗華並未履行完畢審計報告內部品質控制的程式。
除了會計師， 天際數字能“留在”創新層， “功勞”還少不了主辦券商東北證券。
在5月19日填報分層資料時， 東北證券“在明知天際數字未取得審計報告蓋章件的情況下， 仍為天際數位填報了相關財務資料”：
正當大家以為一切能夠順利進行的時候， 劇情卻出現了轉折——瑞華會計所“不幹”了。
6月7日， 瑞華會計所出具了正式版、帶簽字蓋章的審計報告， 審計意見由電子版的“標準無保留意見”， 變為“保留意見”。 當然， 審計報告號與黃麗華當初給的並不一樣。
奇葩的是， 這個審計報告號似乎就是黃麗華根據自己的經驗預估出來的， 請看股轉文件截圖：
“審計報告號為會計師根據已出具的其他審計報告號預估， 即會計師向天際數位提供了虛假審計報告號”——黃麗華此刻是否在後悔當初錯信了自己的“經驗”。
瑞華的“大義滅親”來得猝不及防， 但它還是被罰了， 原因是“內部管理不善， 負有重要責任”（結果請看文末）。
言歸正傳， 這種事情自然是逃不過股轉系統的。
股轉系統先是在6月22日將天際數位從創新層調至基礎層：
然後又在今天（9月1日）， 對涉事的主體分別採取了如下監管措施：
1. 對天際數字給予公開譴責的紀律處分；
對董事長吳國平、財務總監張斌、董事兼董事會秘書許小豔給予公開譴責的紀律處分。
對於上述懲戒， 將記入誠信檔案。
監管依據：
天際數字年報披露使用未經會計師簽字、事務所蓋章的審計報告， 違反了《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司資訊披露細則（試行）》第十三條的規定；年報中披露的審計意見、審計報告號、財務資料與其取得的正式審計報告相關資訊不符，
2. 對瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）、黃麗華採取出具警示函的自律監管措施。
監管依據：
對於上述違規事實， 會計師黃麗華負有直接責任， 瑞華會計師事務所內部管理不善， 負有重要責任， 上述主體未能勤勉盡責提供審計服務， 違反了《業務規則》第 1.7 條規定的“遵守行業規範， 勤勉盡責， 誠實守信”要求。
3. 對東北證券股份有限公司採取出具警示函並責令改正的自律監管措施， 並應在收到本決定書之日起 1 個月內針對公司持續督導工作提交書面改正方案， 並按期改正完畢。 否則， 我司將進一步採取自律監管措施或給予紀律處分。
監管依據：
你公司未能盡職履行持續督導義務，未能督導天際數位誠實守信、規範履行資訊披露義務，違反了《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第 5.7 條、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司資訊披露細則（試行）》第十條和《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商持續督導工作指引（試行）》第十三條的規定。
大戲落幕。
截至今天，服務新三板953家掛牌企業的瑞華會計所，仍是新三板“第一大”會計所，但其領先優勢僅剩下2家——排在第二的立信會計所服務掛牌企業951家，第三的中興財光華會計所服務掛牌企業900家。
監管依據：
你公司未能盡職履行持續督導義務，未能督導天際數位誠實守信、規範履行資訊披露義務，違反了《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》第 5.7 條、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司資訊披露細則（試行）》第十條和《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商持續督導工作指引（試行）》第十三條的規定。
大戲落幕。
截至今天，服務新三板953家掛牌企業的瑞華會計所，仍是新三板“第一大”會計所，但其領先優勢僅剩下2家——排在第二的立信會計所服務掛牌企業951家，第三的中興財光華會計所服務掛牌企業900家。