個稅遞延型商業養老保險是什麼意思？有什麼意義？

攜景財富網為您提供2017個稅改革最新消息， 3月8日， 財政部新聞發言人表示， 個人稅收遞延型商業養老保險試點政策基本成型。 個稅遞延型商業養老保險是什麼意思？

個稅遞延型商業養老保險是什麼意思？

3月8日， 財政部新聞發言人表示， 個人稅收遞延型商業養老保險試點政策基本成型。 個稅遞延型商業養老保險作為我國多層次養老保險體系中的“第三支柱”， 以稅收優惠加快其發展， 將補充基本養老金和企業年金的不足， 滿足個人多層次的養老需求。

發展個稅遞延型商業養老保險， 對我國構建多層次養老保險體系的意義是什麼?我國應如何發展第三支柱養老金?為此， 記者日前採訪了中國人民大學公共管理學院教授董克用。

個人稅收遞延型養老保險：實質上是國家在政策上給予購買養老保險產品個人的稅收優惠。 考慮到這期間物價上漲因素，

這一產品實際能起到個稅“減負”作用。 即使不考慮這期間物價上漲的因素， 這一產品所起到的個稅“減負”作用， 還意味著遲緩繳稅等好處。 在國外， 這種產品非常通行， 可通過降低個人的稅務負擔， 鼓勵居民購買養老保險。

所謂個人稅收遞延型養老保險， 即指投保人在稅前列支保費， 在領取保險金時再繳納稅款。 是指投保人在稅前列支保費， 在領取保險金時再繳納個人所得稅。 由於在購買保險和領取保險金的時候， 投保人處於不同的生命階段， 其邊際稅率有非常大的區別， 對於投保人有一定的稅收優惠。 從而能拉動個人購買養老險的需求， 也是拉動內需的一個催化劑。

個稅遞延型商業養老保險的意義

在人口老齡化不斷加劇、 經濟發展進入新常態的背景下， 第一支柱公共養老金壓力巨大， 退休者持續提高養老金水準的期望難以實現。 2005-2016年， 全國企業退休人員養老金連續12年增長， 由於正常調整機制和標準尚未建立， 一些退休人員仍然不滿意， 亟需通過補充養老保險來緩解公共養老金的壓力， 並提高養老保險待遇。

從國際經驗來看， 一個完備的養老金體系必然要實現政府、單位和個人三方責任共擔。 在第三支柱個人養老金計畫中， 個稅遞延型養老保險是個人參與養老責任的重要體現， 可以有效引導個人通過預防性養老儲蓄， 發揮個人在養老活動中的責任。

其次， 通過個稅遞延型養老保險制度建設， 可以有效避免個人的非理性決策。

由於個人往往存在知識缺乏、 短視、 壽命判斷偏差、 拖延心理等諸多非理性因素， 難以為自己養老問題作出最優規劃， 而第三支柱個稅遞延型養老保險最大程度地將分散、 缺少生命週期規劃的養老資金轉化為集中管理的基金， 通過專業化運作， 提升國民自我養老保障能力。 此外， 推進個稅遞延型商業養老保險， 還能完善、 繁榮和規範發展我國資本市場， 大量養老金資產的投資需求， 將在擴大機構投資者、 擴大長期投資資金方面起到巨大作用。

最後， 個稅遞延型養老保險以個人為主導， 具有靈活、 便捷的特點， 是解決非正規就業群體補充養老的關鍵手段。 補充養老金包括單位主導的職業養老金(企業年金、 職業年金) 和個人養老金計畫中的個稅遞延型養老保險。

目前我國擁有大量的非正規就業群體， 難以被單位主導的職業養老金覆蓋， 而第三支柱個稅遞延型養老保險可以填補這方面空白。

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