人民日報中央廚房 吳秋余 李麗輝
3月7日， 在兩會記者會上， 新任財政部長肖捷首次亮相， 就稅制改革等相關問題， 回答了記者的提問。
對於廣受社會關注的個稅改革， 肖捷給出了總體思路和基本考慮。 總的思路是實行綜合與分類相結合， 方案總體設計、分步實施到位。 基本考慮是， 將部分收入專案， 比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等， 實行按年匯總納稅。 “還將考慮制定另一項新的政策， 適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除專案， 比如有關二孩家庭的教育等支出， 這是要考慮的。 ”肖捷說。
個稅未來的改革方向， 就是不只按個人收入多少繳稅， 還要考慮家庭生計的支出。 個人收入相同， 但家庭支出多負擔重的， 一些項目扣除後繳稅就少一些， 這樣的稅制設計更加公平。
財政部長交了底， 大家的心裡踏實了不少。 但個稅改革什麼時候推出？肖捷的回答是：方案正在研究設計和論證中。
往年房地產稅也是兩會的熱門話題， 但這次記者會上沒有被問起。 不是大家不關注， 因為在前幾天， 人大新聞發言人傅瑩就已經給出了答案：本屆人大常委會已把制定房地產稅法列入了五年立法規劃， 但這部法律涉及面比較廣， 也涉及到方方面面的利益， 今年並沒有把房地產稅草案提請常委會審議的安排。
也就是說， 個稅、房地產稅兩項最熱門的稅制改革， 今年還沒有確切的“時間表”， 近期出臺的可能性較小。 因為這兩項改革涉及到千家萬戶， 關係到百姓切身利益， 考慮更審慎一些， 準備更充分一些， 條件成熟再推可能效果更好。
那麼， 今年的稅制改革， 誰是“重頭戲”？日前， 中央財經領導小組第十五次會議強調，
顯然， 跟降成本有關的稅制改革， 營改增仍是“主角”。 政府工作報告提出， 落實和完善全面推開營改增試點政策， 簡化增值稅稅率結構， 進一步減輕企業稅收負擔。 營改增這個力度最大的減稅措施， 今年還有哪些新動作？
減稅， 營改增是主力軍
營改增改革， 從2012年在上海試點， 到去年5月1日全面推開， 經歷了4年多的時間。 營改增全面推開後， 實現了對所有行業、地域的全覆蓋， 並將不動產納入抵扣範圍， 全年減稅超過5700億元，
財政部、稅務總局公佈的資料顯示， 去年新增試點的建築、房地產、金融和生活服務四大行業， 全部實現了行業稅負只減不增。 5-12月累計減稅1747億元， 而由於不動產等納入抵扣和可抵扣進項稅額的增多，
去年營改增的目標， 是全年減稅5000億元左右， 咋還超了700億元? “這個數字是超預期的， 說明營改增政策得到了切實執行， 結構性減稅的意圖得到充分實現。 ”上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建分析， 營改增首先是一項稅制改革， 而不是單純的減稅， 其減稅效果取決於制度設計、政策執行和經濟基本面等多個因素。
“營改增帶給我們真切感受， 就是負擔減輕、企業競爭力增強了。 ”河北惠業房地產開發公司董事長李增其代表說， 公司準備利用營改增省出的資金， 聘請精英團隊、高層次地產設計專家， 推出更多節能環保、功能實用的新戶型， 提高產品的市場競爭力。
實際上，去年的稅制改革，不止營改增一項。去年7月起，我國全面實施資源稅從價計征改革，理順了資源稅費關係，促進了資源節約和合理利用；10月，取消對普通美容、修飾類化妝品徵收的消費稅；12月，全國人大常委會審議通過《環境保護稅法》，成為第一部“綠色稅法”。
營改增接下來怎麼改
“現在實體經濟普遍比較困難，大家都希望今年降成本的力度能夠再大些。”李增其說，希望國家在完善營改增試點政策、簡化增值稅稅率結構方面，能再拿出實打實的措施來。
“要推進稅制改革和稅率優化，特別是要降低企業在生產環節的稅負，通過簡並適當降低增值稅稅率。同時，政府應出臺更多有針對性的稅收優惠政策，實施精准降稅措施。”全國政協委員、國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所副所長李蘭認為。
那麼，在營改增已經全面推開的情況下，接下來會怎麼改？
營改增後，我國增值稅存在四檔並存的局面，包括17%的基準稅率，13%、11%和6%的稅率，存在逐步簡並的改革要求。
這四檔稅率如何簡並，目前還沒有公佈具體方案。但很多專家認為，在目前降成本的大環境下，簡並的原則應當是“高就低”，而不是“低就高”。也就是說，通過簡並率稅，減稅效應還會進一步擴大。
“營改增全面落地後，還將進行一系列的制度完善，讓改革紅利充分釋放。”胡怡建表示，目前增值稅納稅人中，80%以上的是小規模納稅人，從增值稅機理來看，這不利於打通稅收抵扣鏈條，如果未來隨著政策完善、企業發展，能夠讓更多的小規模納稅人成為一般納稅人，就能讓營改增釋放出更多的減稅紅利，給製造業帶來更多稅收抵扣。
今年政府工作報告還提出，擴大小微企業享受減半徵收所得稅優惠的範圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%，千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現。這也將給中小企業發展帶來更多實惠。
湖北省宜昌市國稅局初步統計，2016年宜昌市應納稅所得額在30萬—50萬之間共有企業82戶，應納稅所得額合計3179.15萬元，如果按照新的小微企業稅收優惠政策，預計減稅476.87萬元，戶均減少企業所得稅5.82萬元。（人民日報中央廚房·麻辣財經工作室 吳秋余 李麗輝）
實際上，去年的稅制改革，不止營改增一項。去年7月起，我國全面實施資源稅從價計征改革，理順了資源稅費關係，促進了資源節約和合理利用；10月，取消對普通美容、修飾類化妝品徵收的消費稅；12月，全國人大常委會審議通過《環境保護稅法》，成為第一部“綠色稅法”。
營改增接下來怎麼改
“現在實體經濟普遍比較困難，大家都希望今年降成本的力度能夠再大些。”李增其說，希望國家在完善營改增試點政策、簡化增值稅稅率結構方面，能再拿出實打實的措施來。
“要推進稅制改革和稅率優化，特別是要降低企業在生產環節的稅負，通過簡並適當降低增值稅稅率。同時，政府應出臺更多有針對性的稅收優惠政策，實施精准降稅措施。”全國政協委員、國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所副所長李蘭認為。
那麼，在營改增已經全面推開的情況下，接下來會怎麼改？
營改增後，我國增值稅存在四檔並存的局面，包括17%的基準稅率，13%、11%和6%的稅率，存在逐步簡並的改革要求。
這四檔稅率如何簡並，目前還沒有公佈具體方案。但很多專家認為，在目前降成本的大環境下，簡並的原則應當是“高就低”，而不是“低就高”。也就是說，通過簡並率稅，減稅效應還會進一步擴大。
“營改增全面落地後，還將進行一系列的制度完善，讓改革紅利充分釋放。”胡怡建表示，目前增值稅納稅人中，80%以上的是小規模納稅人，從增值稅機理來看，這不利於打通稅收抵扣鏈條，如果未來隨著政策完善、企業發展，能夠讓更多的小規模納稅人成為一般納稅人，就能讓營改增釋放出更多的減稅紅利，給製造業帶來更多稅收抵扣。
今年政府工作報告還提出，擴大小微企業享受減半徵收所得稅優惠的範圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%，千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現。這也將給中小企業發展帶來更多實惠。
湖北省宜昌市國稅局初步統計，2016年宜昌市應納稅所得額在30萬—50萬之間共有企業82戶，應納稅所得額合計3179.15萬元，如果按照新的小微企業稅收優惠政策，預計減稅476.87萬元，戶均減少企業所得稅5.82萬元。（人民日報中央廚房·麻辣財經工作室 吳秋余 李麗輝）