子公司註銷母公司賬務如何處理
答:具體處理:
(1)子公司原有母公司出資設立, 故資產、負債按帳面價值計入;
(2)單邊分錄 將子公司年初未分配利潤計入, 以銜接母公司合併報表的上年年末未分配利潤
(3)將本期子公司收入成本等以分錄形式過入, 差額計入未分配利潤
(4)母公司長期股權投資帳面金額與第(1)步資產負債的差額計入資本公積
子公司註銷母公司賬務如何處理?相關案例分析:
A公司為母公司, B公司為子公司, 2017年3月, A公司吸收合併B公司後將其註銷, 合併時B公司財務狀況如下:
B公司年初未分配利潤=150-(200-150)=100,
1、A公司個別報表會計處理:
借:資產 300
貸:負債 100
長期股權投資 50
未分配利潤 150
2、若A公司除B公司外還有其他子公司, 合併報表會計處理:
借:收入 200 借:未分配利潤 100
貸:成本 150 貸:期初未分配利潤 100
未分配利潤 50
3、若A、B公司之間有內部往來, A公司應收B公司50, 則先將應收應付抵消, 再按1中分錄處理, 差額計入資本公積
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