企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額， 應納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目後的餘額， 其與成本、費用核算關係密切。 通俗的講， 就是對公司利潤額徵收的一種稅。
企業所得稅按利潤總額的25%交稅。 到這裡可能很多老闆會抱怨， 辛辛苦苦開個公司， 賺點錢， 結果利潤被分走了四分之一！稅率過高， 迫使企業不得不找各種手段逃避稅收， 結果可能被罰的傾家蕩產， 那麼有沒有合理合法的節稅技巧？
一、利用好稅收優惠政策
利用稅收優惠政策節稅， 就是充分應用國家的各項減免稅政策， 來降低企業納稅成本。 企業所得稅的法定稅率是25%， 但是在實際操作中， 針對不同產業、項目， 在企業所得稅方面有很多減免稅、加計扣除的【優惠政策】。
例如,將公司註冊到低稅區的重慶正陽工業園， 園區目前是中國稅收優惠政策中【陳183-757-04265】， 對於較多行業開放， 稅收待遇最佳的地區， 同時享受國家及地方諸多優惠政策：少數民族政策、西部大開發政策、三峽移民政策、國家級貧困扶持政策、革命老區政策等。 企業在園區享受的稅收優惠相當大。 園區企業增值稅以地方留存的30%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的30%~50%給予扶持；個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收， 核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。 且企業實行註冊制， 無需到園區辦公。
案例分析：
以上文企業實現了一年1000萬的利潤為例， 其應交企業所得稅為250萬元， 剩餘的750萬需要在分紅時繳納150萬個人所得稅， 所以對於企業的股東而言， 從利潤到最終的利潤分取， 一共繳納了40%的稅金。 籌畫後結果：在園區申請配套個獨， 核定徵收， 無需繳納個稅， 核定納稅金額：1000萬元利潤只需繳納59萬的稅。 節省300余萬元。 【陳183-757-04265】對比籌畫的金額節稅一目了然。
二、應用好節稅技巧
對於稅收優惠政策， 更多企業是“鞭長莫及”， 因為國家的稅收政策， 也不是什麼都鼓勵的， 甚至一些稅收政策是起限制作用的。 靠不上政策， 我們就應考慮【節稅技巧】， 同樣可以減輕企業的納稅成本。
依據目前的稅收政策， 小慧認為企業所得稅的節稅思路也有二：一是提高稅前費用扣除的計算基數，
簡單地說就是：利潤=收入-成本-費用， 根據公式， 要麼提高收入（增加限制費用的扣除計算基數）；要麼加大費用（無限制費用）。 這也是企業所得稅最基本的節稅思路。
如果企業沒有大的市場份額，是無法靠市場銷售立馬提高收入的。在這個條件下的節稅技巧就是：
1、拆分企業的組織結構：也就是通過分設企業來增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費用，減輕企業所得稅。但前提條件是不能違法，並且要測算好相關的資料，不要“按下葫蘆浮起瓢”，這邊節約了稅金，那邊卻又多交了稅金。
2、利用免稅收入和無限制費用減輕企業所得稅。國債利息收入免稅，不超標的貸款利息允許無限制扣除，利用這兩項優惠政策，可以減輕企業所得稅。
3、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等。
成功的稅務籌畫不能僅停留在方案層面，能否落地才是關鍵。稅務籌畫應以合法性為前提，但是伴隨“金三”的全面上線和不斷優化，稅務籌畫外在的“合理性”風險凸顯，也應引起企業的關注。善於運用稅收優惠政策為企業實現利潤最大化和稅負最低化，是企業實現自身強大的創新能力和經濟活力，利用政府稅收優惠政策或許算一條可行的“節流”之道。
如果企業沒有大的市場份額，是無法靠市場銷售立馬提高收入的。在這個條件下的節稅技巧就是：
1、拆分企業的組織結構：也就是通過分設企業來增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費用，減輕企業所得稅。但前提條件是不能違法，並且要測算好相關的資料，不要“按下葫蘆浮起瓢”，這邊節約了稅金，那邊卻又多交了稅金。
2、利用免稅收入和無限制費用減輕企業所得稅。國債利息收入免稅，不超標的貸款利息允許無限制扣除，利用這兩項優惠政策，可以減輕企業所得稅。
3、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等。
成功的稅務籌畫不能僅停留在方案層面，能否落地才是關鍵。稅務籌畫應以合法性為前提，但是伴隨“金三”的全面上線和不斷優化，稅務籌畫外在的“合理性”風險凸顯，也應引起企業的關注。善於運用稅收優惠政策為企業實現利潤最大化和稅負最低化，是企業實現自身強大的創新能力和經濟活力，利用政府稅收優惠政策或許算一條可行的“節流”之道。