現金流量表：
現金流量表是我們要說的最後一張表。
拿到這張表， 可以先看加黑體部分的這三塊。
第一塊是經營活動產生的現金流量淨額， 反應的是公司經營活動所產生的現金的流入或流出
第二塊是投資活動產生的現金流量淨額， 反應的是公司投資活動所產生的現金的流入或流出
第三塊是籌資活動產生的現金流量淨額， 應的是公司籌資活動所產生的現金的流入或流出
說到這我想各位都理解， 這裡我說一下籌資這塊， 說白了， 就是公司發債發新股， 發紅利， 這一系列的活動。
淨利潤也就是損益表裡面的淨利潤，
折舊， 什麼是折舊呢？通俗一點講， 我賣煎餅的三輪車， 鏟子， 呀， 刷子呀等等這些東西， 我們是不可能用一輩子的， 是不是?總有壞的那一天， 但是我們的會計報表要表現出， 這些物件正在慢慢損耗。 所以他分攤到每一年， 用折舊來表示。
舉個例子， 一個工廠買了一批價值100萬使用十年的設備， 這時候在折舊這塊每年分攤的折舊費用就是10萬， 但是要記住一點， 公司的三張表是通著的， 這時候在資產負債表， 就是記錄每年減少10萬元， 在損益表當中， 就是用管理費用來記錄這個折舊。 這就相當於一種費用支出， 但實際上當年並沒有現金流出。
因為我們當初買設備的錢是第一年已經花出去了， 以後的10年其實並沒有真正的現金流出，
讀到這裡知道各位有點蒙， 先休息一下， 縷一縷。
攤銷的話其實和商譽有關， 也是個看不見摸不著的東西。 和折舊一樣， 我們也需要加回來。
存貨的減少， 這裡有點繞， 存貨減少記為+， 存貨增加記為—。 （存貨減少了表明現金增多了）
所以經營活動產生的現金流量淨額在我這張簡表就等於， 淨利潤+折舊+攤銷+存貨的減少。 這個值就是說一家公司這一年到底掙了多少錢。
我們接下來說購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金， 一般來說投資活動產生的現金流量淨額只包含這一個。
籌資活動產生的現金流量淨額， 真正的公司現金流量表在這一塊有很長的篇幅， 但是歸根到底， 就是企業這一年籌資的現金流入流出， 比如跟銀行借錢， 發新股， 還銀行的債務呀等等， 無非就是在年報當中用的術語是相對專業的。
一個公式：
淨現金=經營活動產生的現金流量淨額—資本開支（購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金）
這個值非常非常重要！！很好滴反應出這家公司的真正收入。 換句話說， 如果一家公司這個值為負， 我們就該考慮考慮這公司到底這一年幹什麼了，
這時候可能有人要問了， 為什麼不能用淨利潤？而且淨利潤很好查啊， 這樣多麻煩， 大家想一想：損益表裡的淨利潤是怎麼計算的？我本來印宣傳單花了150元， 然後我上面寫100元， 或者我的材料費用其實並沒有降低， 但是我為了淨利潤好看， 所以就少記點。 這些都是企業常用的手段。 還是那句話， 一個企業的利潤表可以造假， 但是經營現金流量和自由現金流就很難造假， 或者說造假的成本高很多， 畢竟是有銀行對公流水帳的， 問問你身邊的小老闆們， 你看著他們表面資產龐大有車有房有秘書， 但是手頭其實沒有多少錢， 也就是老百姓說的活錢兒，
這就是經營現金流淨額的概念，
不算。 很多企業歷史上都是因為現金流斷了導致破產， 被銀行凍結帳戶的， 近的有樂視， 遠的有史玉柱早年的那次破產。 不信你試一試， 你這個月底賬上現金流不夠了， 下個月初10號就發不起員工工資， 用不了一個月， 企業就撐不下去了。 所以， 現金流特別是經營現金流淨額是企業的命根子。
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