“每一件金融犯罪案件， 都可以寫成一個故事。 ”金融違法犯罪活動的背後， 往往包含著複雜的運作過程。 能否揭示這背後的犯罪過程， 則考驗審計人員的業務水準。
2016年6月審計署發佈的《審計署移送至2016年6月已處理的39起違紀違法問題情況》， 公告了新疆天盛實業有限公司（以下簡稱新疆天盛）騙取6家銀行信貸資金的問題。
北京青年報記者近日獨家瞭解到， 新疆天盛騙取的信貸資金高達17億元。 17億騙貸案的背後可能是怎樣的故事？
註冊資金不足4億貸款達17億
新疆天盛， 2003年成立， 曾是所在地的重點招商引資企業，
審計署為何會盯上這個地方企業？北青報記者從審計署瞭解到， 2013年審計署兩路人馬在對兩家國有銀行進行審計時， 同時注意到了新疆天盛：這家企業自2010年起在6家銀行貸款17億元。
註冊資金3.76億元的企業卻貸款17億元， 審計人員憑著多年的審計經驗， 對這家企業的“巨額貸款”進行了關注。
負責該專案的審計人員介紹說， 這家企業本身的資金狀況不佳， 連支付貸款利息都很困難。 在得到上級領導的同意並指示後， 2013年4月底， 由6人組成的審計小組進駐新疆， 對天盛貸款的資料進行調查。
他們發現：這家在新疆成立已10年的紡織企業， 2010年以來貸款量、貸款增長情況、貸款期限、與關聯企業的資金往來都比較異常。
連續3年篡改企業會計報表
“企業在經營過程中， 一般都要向相關主管部門或有關機構提供會計資料。 ”審計人員介紹， “我們從多管道檢查對比了企業對外提供的會計報表， 核實其生產經營真實性。 ”
銀行規定， 資產負債率70%以上不能貸款， 連續三年不盈利的要慎重貸款。 因此資產負債率、盈利率是需要重點核對的兩個數位。 審計人員將兩份不同來源的企業會計報表比對核查後發現， 新疆天盛篡改了提供給銀行的會計報表， 將80%多的負債率改為60%多。
沿著這一突破口， 審計人員還發現， 2010年起新疆天盛連續3年篡改會計事務所出具的審計報告，
審計人員還進一步檢查了企業貸款抵押物的真實性和真實價值， 看是否存在“租賃物做抵押”或“抵押物不足值”等問題。
不出意料， 審計人員到新疆天盛實地盤點用作抵押的機器設備， 果然吃了閉門羹。 對方以領導出差拿不了資料、開不了門阻撓， 企業財務人員拒不配合， 這更引起了審計人員的警覺和突破問題的決心。 最終， 按照相關法律和規定程式， 審計人員成功對上百台機器設備進行了逐個查看登記， 查明新疆天盛在2010年至2012年間， 用重複抵押和虛假抵押等手段獲取了多家銀行的巨額貸款。
部分騙貸資金流向國外境外
查清企業提供虛假資料、存在虛假抵押物還不夠， 根據審計工作經驗， 還需要查清企業騙取資金後的用途。
新疆天盛貸下的17億元都流向哪裡了？這成為審計人員突破該案的關鍵。 審計組繼續對新疆天盛資金流向追查時發現， 該企業獲得的貸款大多用於購買原料， 且主要和其在浙江的關聯公司發生業務， 部分資金流到國外或境外， 信用證業務資金涉及國外或境外。
於是， 審計人員對新疆天盛一段時間的信用證進行了核查並追查貨物走向。 信用證是國際貿易活動中常見的結算方式。 一般來說， 買方先將貨款交存銀行， 由銀行開立信用證， 賣方按合同和信用證規定的條款發貨後，
經查發現， 2010年至2012年， 新疆天盛向兩家銀行以進口貨物名義申請開立了10多筆國際信用證。 而審計人員在新疆天盛進口貨物通關的某港口海關未查到報關資訊， 企業提供的報關單系偽造。 這就意味著， 上述信用證背後均無實際貿易行為， 貨物未進口， 新疆天盛涉嫌存在騙貸的行為。
審計人員還發現， 該企業的法定代表人通過其控制的多家企業， 以虛假進口付匯和轉口貿易等手段， 向境外貿易公司轉移巨額資金， 涉嫌將企業資金轉移境外逃避銀行債務。
2013年8月， 審計署將上述違法違規問題線索移送了紀檢和公安部門調查處理。 2015年7月， 新疆生產建設兵團第八師中級人民法院以騙取貸款罪判處5名責任人有期徒刑2年至7年不等， 處以罰金5萬元至500萬元不等。
延伸
現存騙貸風險多因管理不到位所致
審計署金融審計司相關負責人向北青報記者介紹，按照黨中央國務院的要求部署，經過這麼多年審計，目前我國國有銀行在健全規範放貸體系方面還是下了很多功夫的，也取得了較好的成效，總體上是比較規範的。目前存在的一些金融機構的騙貸風險，主要還是個別機構和人員管理不夠到位所導致，應進一步加強對風險的識別。
比如，進一步識別騙貸的幾個關鍵要素：一是提供虛假資料；二是抵押不實；第三，拆東牆補西牆，用這家銀行的貸款還別家的，並把大量資金挪走而沒有用在聲稱的生產項目上。
該負責人還介紹說，就金融審計而言,這些年銀行審計逐漸從以前的事後審計，向事中、事前審計轉變，銀行在經營過程中的放貸行為，審計人員會逐月跟蹤，及早把握新出現的風險。審計人員會持續跟蹤貸款一直滾動的企業，甄別是否有資金風險跡象，並進行及時預警。
上述審計人員說，這樣的好處是，發現問題能及時預警，防範風險少發生甚至不發生。
另外，審計人員也透露：“按照黨中央國務院的部署要求，我們從2014年開始實施政策跟蹤審計，這也是金融審計的一項重要內容。政策跟蹤審計是一個很好的平臺和抓手，讓審計人員可以不按傳統的路子走，而是針對金融的特點，抓住防風險這個關鍵點去審計，同時根據國家推進深化改革的大政方針，進一步抓住金融監管體制改革這個點，即圍繞這兩個點切入，就能及時發現並防範金融市場運行存在的問題和風險。”本組文/本報記者 鄒春霞
處以罰金5萬元至500萬元不等。延伸
現存騙貸風險多因管理不到位所致
審計署金融審計司相關負責人向北青報記者介紹，按照黨中央國務院的要求部署，經過這麼多年審計，目前我國國有銀行在健全規範放貸體系方面還是下了很多功夫的，也取得了較好的成效，總體上是比較規範的。目前存在的一些金融機構的騙貸風險，主要還是個別機構和人員管理不夠到位所導致，應進一步加強對風險的識別。
比如，進一步識別騙貸的幾個關鍵要素：一是提供虛假資料；二是抵押不實；第三，拆東牆補西牆，用這家銀行的貸款還別家的，並把大量資金挪走而沒有用在聲稱的生產項目上。
該負責人還介紹說，就金融審計而言,這些年銀行審計逐漸從以前的事後審計，向事中、事前審計轉變，銀行在經營過程中的放貸行為，審計人員會逐月跟蹤，及早把握新出現的風險。審計人員會持續跟蹤貸款一直滾動的企業，甄別是否有資金風險跡象，並進行及時預警。
上述審計人員說，這樣的好處是，發現問題能及時預警，防範風險少發生甚至不發生。
另外，審計人員也透露：“按照黨中央國務院的部署要求，我們從2014年開始實施政策跟蹤審計，這也是金融審計的一項重要內容。政策跟蹤審計是一個很好的平臺和抓手，讓審計人員可以不按傳統的路子走，而是針對金融的特點，抓住防風險這個關鍵點去審計，同時根據國家推進深化改革的大政方針，進一步抓住金融監管體制改革這個點，即圍繞這兩個點切入，就能及時發現並防範金融市場運行存在的問題和風險。”本組文/本報記者 鄒春霞