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如何正確理解稅收優惠中的“資產劃轉”?
編者按:近年來,國企和民營領域的並購重組浪潮風起雲湧,在並購重組過程中,交易雙方越來越無法回避的一個問題就是涉稅事項的處理,不僅包括稅負的承擔,還包括交易架構的規劃,很多企業傾向於需求專業稅務人士的幫助,以實現涉稅事項處理的最優化。本期,
2018-01-23 0 -
石化行業“變名銷售”定逃稅還是虛開應著眼於兩罪構成要件
石化行業“變名銷售”案件在2017年呈突發態勢,目前很多存在“變名銷售”的涉案企業已先後進入司法程式被追究刑事責任,此類案件檢察機關基本都以虛開增值稅專用發票罪提起公訴,法院也基本採納該罪名進行定罪量刑。但是在石化行業大量存在的偷逃消費稅
2018-01-23 0 -
劉天永:虛開抑或偷稅—芻議石化行業“變名銷售”之司法定性
編者按:2018年1月21日,國家稅務總局稅收科學研究所在北京國家會計學院舉辦了為期兩天的“新時代稅收改革理論與實踐”研討會暨特聘研究員聘任儀式。1月21日,與會專家就新時代稅收改革發展、美國稅改影響分析、改革開放四十年稅收變遷研究等進行
2018-01-23 0 -
提醒!被稅務機關認定為非正常戶,後果很嚴重
關於我們【華稅】中國第一家專業化稅法律師事務所,5A級稅務師事務所集團,成立於2006年,總部位於北京,專注於稅務爭議解決、稅務稽查應對、稅務規劃、稅務風險管理等領域的專業服務。【網址】www.hsg.net◎ 華稅律師事務所稅務爭議部
2018-01-24 3 -
成品油消費稅稅目下七個子目看似簡單明瞭,實則大有文章
編者按:消費稅是指對消費品和特定的消費行為按流轉額徵收的一種商品稅。消費稅一個主要特點就是具有較強的選擇性,是國家貫徹消費政策、引導消費結構從而引導產業結構的重要手段。成品油作為消費稅15個應稅消費品大項中的一項,稅目項下還包括七個子目,
2018-01-24 0 -
個人所得稅年度申報,5大熱點問題
編者按:2017年度個人所得稅年度自行納稅申報已經進入高峰期,對於個人所得稅而言,除了廣為人知的“年所得12萬元”納稅申報外,還有從中國境外取得所得的、“走出去”納稅人取得所得的、個體工商戶的生產經營所得等眾多複雜情形,不同情形的申報主體
2018-01-25 0 -
一則稅案看《行政強制法》第58條對納稅人實體權利的最後保障
編者按行政強制執行是行政法中的一項重要制度,經過長期實踐,我國的行政強制執行制度已逐步形成,具有自己的鮮明特色。我國《行政強制法》不僅規定了法院對行政強制執行申請的形式審查,更賦予法院對於案件實質審查的裁量權。本案中,法院因稅局作出的稅務
2018-01-19 0 -
新三板個稅大核查,“資本利得稅”來了
編者按:為深入貫徹落實《深化國稅 地稅征管體制改革方案》有關要求,進一步強化以高收入、高淨值納稅人為重點的個人所得稅管理,堵塞征管漏洞。這幾年稅收征管環境日益趨嚴,新三板作為長期以來的空白地帶,如今,越來越受到稅務機關的重視。目前,北上廣
2018-01-18 0 -
稅案反思:納稅人在稅務救濟程式提起中應注意的三大事項
編者按:在稅務行政案件中,由於納稅人法律知識欠缺,在稅務機關作出《稅務處理決定書》或是《稅務處罰決定書》後,對於救濟途徑、時效、管轄等問題缺乏應有的認知,徒增其救濟成本。本文所選案例為裁判文書網2018年公佈的第一個稅務行政案例,雖不涉及
2018-01-16 0 -
從一則稅案看行政訴訟主體資格之具有利害關係的判定
編者按:在稅務行政覆議案件中,覆議機關應對覆議申請人的覆議資格進行審查。當覆議申請人在覆議過程中提供的證據不足以證明其與具體行政行為之間具有法律上利害關係時,覆議機關可以不予受理。行政覆議的申請人應當是認為自己合法權益受到具體行政行為侵害
2018-01-17 0 -
稅款滯納金加收標準爭議不斷,能否超出稅款本金成焦點
編者按:2011年《行政強制法》出臺,在稅款滯納金的加收上出現了《稅收征管法》與《行政強制法》的適用衝突。在稅款滯納金的加收應當適用《稅收征管法》第三十二條的規定,還是應適用《行政強制法》第四十五條的規定,稅企之間一直存在著爭議,學界為此
2018-01-10 0 -
股權代持的涉稅問題及解決|案例分析
編者按:股權代持已越來越多的被運用到投融資市場,尤其是在初創企業中,股權代持現象較為普遍,很多公司實際投資人為了規避法律或政策的限制,選擇採用股權代持這種變通的方式進行投資,使投資過程變得更加便捷順利。這種代持模式,除了在企業管理、法律層
2018-01-11 1 -
帳簿丟失情有可原,稅局應當酌情處理
編者按 稅務稽查過程中,納稅人拒絕提供有關資料的,稅務機關應當責令改正,並且可以處以罰款。但是,在特殊情況下,納稅人無法提供相關資料具有正當理由,稅務機關亦應當進行審查核實,確定無法提供資料的情況是否具有正當性,再作評判。本案中稅務機關沒
2018-01-12 0 -
關注:2018金融帳戶涉稅資訊交換的進度和安排
編者按:2017年5月19日六部委出臺《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》(下稱《管理辦法》)以來,中國政府正在積極按照既定的時間表推進金融帳戶涉稅資訊全球交換,按照承諾,2018年9月將進行第一次金融帳戶涉稅資訊交換,會對哪些人產
2018-01-15 4 -
2018首次金融帳戶涉稅資訊交換已進入倒計時
編者按:2017年5月19日財政部等六部委出臺了《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》(國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會公告2017年第14號公佈,下稱《管理
2018-01-08 0 -
清算不可馬虎——破產清算、註銷企業仍面臨稅收債務追償(二)
編者按: 上期華稅與讀者探討了營業執照吊銷與註銷、工商註銷與稅務註銷的區別,本期華稅將繼續此話題,通過一則案例,分析企業清算、註銷時,由於企業股東、董事、實際控制人因不當行為而導致的稅收債務連帶追償風險,給予企業管理層警示。一、引言本傑明
2018-01-02 0 -
吊銷、註銷一字之差,涉稅天差地別
編者按:吊銷與註銷,一字之差卻有不同含義,營業執照的吊銷是一種行政處罰,而註銷則是企業法人解散需履行的行政程式,包括稅務登記登出與工商登記註銷。本期,華稅將通過一個案件的講解,分析以被吊銷/登出的企業為目標的稅務處理/處罰的情況。一、引言
2017-12-29 0 -
稅收保全與強制執行需區分,稅局適用錯誤致敗訴
編者按:稅收保全措施、稅收強制執行措施分別是《中華人民共和國稅收徵收管理法》第38條、第40條規定的內容。稅收保全措施是指稅務機關在規定的納稅期滿之前,由於納稅人的行為或某些客觀原因,導致稅款難以徵收的情況下而採取的限制納稅人處理或者轉移
2017-12-27 1 -
年終企業要謹防這5大稅務風險
編者按:我國現行稅制中,主要以西曆每年1月1日至12月31日為一個納稅年度。如《企業所得稅法》第五十三條規定,“企業所得稅按納稅年度計算,納稅年度自西曆1月1日起至12月31日止”。再比如《個人所得稅法實施條例》第四十六條規定,“稅法和本
2017-12-25 0 -
省級稅務機關因何敗訴?違反法定程式或成稅務機關敗訴最大誘因
編者按:稅收執法行為的程式性事項是司法審查和覆議審查的重要內容。稅務機關在稅收執法過程中違反法定程式的,其所作出的稅收執法行為存在合法性缺陷,依法應予撤銷。違反法定程式作為行政行為撤銷或確認違法的理由之一,主要是因為行政機關在行政執法過程
2017-12-26 0